Уже с 1 января 2027 нас ждет серьезная реформа налогообложения. Госдума приняла в 1-м чтении пакет поправок, который кардинально меняет правила игры для тех, кто получает доход не только от зарплаты, но и от инвестиций.
Разбираю по полочкам эти нововведения, чтобы и я сам, и вы знали, к чему нам готовиться.
📈Единая прогрессивная шкала
Раньше пассивные доходы (вклады, купоны, продажа бумаг, дивиденды) облагались отдельно по ставке 13% (или 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽). С 2027 года их планируют складывать с зарплатой и другими доходами.
👇Как выглядит пятиступенчатая шкала:
● 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год;
● 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн;
● 18% — с части дохода от 5 до 20 млн;
● 20% — с части дохода от 20 до 50 млн;
● 22% — с части дохода свыше 50 млн ₽.
🤔Как это работает на практике?
Представьте, что ваша годовая зарплата — 2 млн ₽. Вы также получили 1,5 млн ₽ купонами.
🙂Сейчас: Купоны облагаются отдельно (13% НДФЛ, т.к. их сумма меньше 2,4 млн). Получается, вы платите только 13% с общего дохода.
🙁В 2027 году (по проекту): Общий доход = 3,5 млн ₽. Часть зп и купонов попадут в ступень «свыше 2,4 млн», и налог с них составит уже не 13%, а 15%.
💸Если кроме купонов вы получите к примеру ещё 1 млн дивидендов, и 1 млн доход с вкладов, то НДФЛ может вырасти до 18%, ведь суммарный "доход" перевалит за 5 млн. "Доход" беру в кавычки, т.к. инфляция и просадки бумаг могут привести к тому, что реальный капитал при этом даже уменьшится.
💰Что попадет в «общий котел»?
В единую налоговую базу с зп войдут:
● Вклады в банках (проценты)
● Купоны по облигациям
● Дивиденды (тут есть нюанс, см. ниже)
● Прибыль от продажи акций/облигаций
● Продажа имущества (авто, недвижимость)
● Страховые выплаты и доходы по цифровым правам.
Банки станут налоговыми агентами и будут сами удерживать налог с процентов прямо в момент их выплаты. До сих пор это делала ФНС в конце года.
👉При этом необлагаемый лимит сохраняется. В 2027-м он составит 160 тыс. ₽ (рассчитывается как 1 млн × макс. ставка ЦБ в 2026).
❗️Здесь двухуровневая система: банк удержит налог только с той суммы, которая превысила лимит именно в этом банке. Если у вас вклады в нескольких банках, ФНС в конце года все равно соберет данные и, если нужно, пришлет уведомление на доплату. Главное, чтобы дважды по одним и тем же вкладам не прислали налог, а то я уже ничему не удивлюсь🤦♂️
$SBER $VTBR $T $BSPB $SVCB $CBOM
⚠️Дивидендный нюанс
Есть интересный момент, который обсуждается в экспертном сообществе на основе текста законопроекта.
👉Купоны (облигации). Их планируют жестко складывать с зарплатой и другими доходами. Если у вас высокая зп, купоны могут облагаться по ставке 15%, 18% и выше.
$SU26238RMFS4 $SU26248RMFS3
👉Дивиденды. В проекте они идут как отдельная база (совокупность). Это значит, что для инвестора с большой зарплатой дивы могут оказаться более выгодными, чем купоны, т.к. возможно они не будут суммироваться с трудовым доходом (лазейка для сверхбогатых?).
$LKOH $X5 $SNGSP $TRNFP $IRAO
💳Что еще изменится?
● ПИФы для квалов: Закрытые и интервальные паевые фонды будут платить налог 15% с пассивных доходов (дивиденды, проценты, аренда). Уплаченный налог зачтут при выплатах пайщикам, чтобы избежать двойного налогообложения. Открытые и биржевые фонды это не затронет.
● Нерезиденты: Ставка НДФЛ с дивов и процентов по вкладам для нерезидентов вырастет с 15% до 30%.
● НДС на посылки: Предлагается ввести НДС 22% на зарубежные товары электронной коммерции. Платить его будут торговые площадки, и это естественно отразится на ценах.
$OZON $YDEX
● Личные фонды: Налог на прибыль для личных фондов может вырасти с 15% до 22%.
🎯Резюме
Второе чтение ожидается 19 ноября. Финальные цифры и механизмы могут скорректировать.
Минфин успокаивает: изменения затронут не более 6% россиян (около 4 млн человек), т.к. в основном "крупные пассивные доходы сосредоточены у состоятельных граждан".
🤷♂️Только вот инфляция и номинальные доходы постоянно растут, а лимиты остаются теми же. И назвать "состоятельным" человека, который зарабатывает, к примеру, на всю свою семью из 4 человек 200 тыс. ₽ в месяц грязными, как-то язык не поворачивается.
🔔Подписывайтесь, у меня много интересного!❤️
#sid #новости #налоги #важно #полезное #разбор
