Семь изменений Налогового кодекса, которые коснутся каждого: от блогеров до покупателей на маркетплейсах
Правительство внесло в Госдуму масштабный проект поправок в Налоговый кодекс. Это не просто плановая индексация старых ставок, а глубокая перестройка всей фискальной системы. Если закон примут в текущей редакции, правила игры изменятся для всех: от онлайн-продавцов до тех, кто просто заказывает товары из-за рубежа.
Большинство самых жестких норм вступят в силу с 01.01.2027 года. У бизнеса есть время на адаптацию, но расслабляться не стоит — государство взяло курс на системное наполнение бюджета. Разбираем по пунктам, что именно изменится и как это отразится на нашем кошельке.
1. Онлайн-площадки под колпаком: блокировка карточек за долги
Это самая громкая новость для миллионов продавцов. Раньше налоговая могла только арестовать счета. Теперь появится статья 77.1 НК РФ, которая дает ФНС право напрямую командовать торговыми площадками.
Как это работает: Если продавец игнорирует требования налоговой или не сдает отчетность, ФНС отправляет на площадку электронное поручение. Сайт обязан остановить прием заказов и скрыть карточку товара. Продавец в этот момент теряет не просто деньги, а весь поток покупателей.
«Добрые полицейские»: Сами площадки больше не смогут делать вид, что не замечают нарушителей. По статье 86.6 НК РФ они должны будут сами выявлять риски неправильного исчисления налогов у своих партнеров. Если продавец не опровергнет подозрения за 30 дней, площадка сама передаст его данные в налоговую. Спрятаться за алгоритмами больше не получится.
2. Налог на сверхдоходы: богатые заплатят системно
В России официально закрепляется налог на сверхдоходы (новая статья 13 НК РФ). Он дополнит уже существующий налог на сверхприбыль. Детальных ставок в проекте пока нет, но сам факт появления новой постоянной базы говорит о том, что государство намерено системно изымать сверхприбыли в бюджет. Это задел на будущее для крупного бизнеса.
3. Чек в магазине станет больше: алкоголь, сигареты и бензин подорожают
Бизнесу, который работает с подакцизными товарами, придется тяжело. Проект закладывает ежегодный рост ставок до 2029 годы. Все эти издержки производители традиционно заложат в конечную стоимость на полке:
Крепкий алкоголь и спирт: ставка вырастет с 878 до 950 рублей за литр безводного спирта.
Сигареты: акциз поднимется с 3491 до 3776 рублей за тысячу штук плюс 18% от розничной цены.
Бензин и дизель: акциз на топливо тоже подрастет (на бензин класса 5 — с 19 126 до 20 687 рублей за тонну).
4. Конец эпохи безналогового зарубежного онлайн магазина
Любителям заказывать товары из Китая придется пересмотреть свои привычки. Вводятся статьи 174.4 и 174.5 НК РФ, которые регулируют НДС на зарубежные посылки:
Дешевые посылки (в пределах беспошлинного лимита): налог за вас заплатит иностранный продавец или сама площадка. Они станут налоговыми агентами. Скорее всего, площадки просто заложат эти 20% НДС в стоимость товара, так что цена для вас вырастет незаметно.
Дорогие посылки (сверх лимита): тут сюрприз будет неприятным. На таможне вам придется оплатить не только привычную пошлину, но и НДС (20%). Причем налог посчитают не только от стоимости самого товара, но и от суммы пошлины и акциза. Заказать дорогой смартфон или кроссовки станет существенно накладнее.
5. Ошибся в декларации? Заплати в три раза больше
Налоговая серьезно ужесточает ответственность за ошибки. Суммы штрафов в проекте проиндексированы очень серьезно (статья 119 НК РФ):
За непредставление декларации по НДС — 121 000 рублей (вместо нынешних 40 тысяч).
За грубое нарушение правил учета доходов и расходов — до 105 000 рублей (вместо 40 тысяч).
За отказ предоставить документы по требованию налоговой — 560 рублей за каждый документ (вместо 200). Если документов сотни, набежит внушительная сумма.
6. Блогеры и инвесторы: спрятать доходы станет сложнее
Меняется подход к НДФЛ для состоятельных граждан. Теперь доходы четко разделены по разным корзинам (статья 210 НК РФ): дивиденды, доходы от продажи акций, выигрыши в лотерею, проценты по вкладам и майнинг считаются отдельно.
Это сделано для более точного администрирования прогрессивной шкалы налога. Кроме того, налоговая начнет активнее получать данные от банков и брокеров. Если вы забыли задекларировать доход по вкладу или продали акции, ФНС, скорее всего, сама пришлет уведомление о необходимости доплатить налог.
7. Хорошие новости: помощь армии и защита от дронов не облагаются налогом
В проект заложены важные нормы, связанные с текущей повесткой. Компании и предприниматели смогут выводить из-под налогов расходы на:
Безвозмездную передачу имущества (включая питание) Министерству обороны, Росгвардии и добровольцам.
Питание людей в защитных сооружениях и подвалах для их защиты от беспилотников.
Также расширяются льготы для культуры и искусства — от музеев до звукозаписи мероприятий (статьи 146 и 149 НК РФ).
Когда всё это вступит в силу?
Законотворцы используют интересную схему, чтобы не шокировать рынок, но при этом четко обозначить планы:
Через месяц после опубликования: вступят в силу базовые изменения и новые штрафы.
Через 9 месяцев: заработают правила о блокировке продавцов на онлайн-площадках.
С 01.01.2027 года: включатся налог на сверхдоходы, НДС на зарубежные посылки, рост акцизов и большинство новых штрафов.
С 01.01.2028 года: вступят в силу некоторые точечные льготы по имущественным налогам.
Что это значит для нас?
Государство делает ставку на прозрачность. Укрываться от налогов, прячась за алгоритмами площадок или иностранных продавцов, станет практически невозможно. Для обычного потребителя это означает одно: привычные товары — от бутылки вина до посылки с китайского маркетплейса — в 2027 году подорожают. А для бизнеса цена ошибки в бухгалтерии вырастет в несколько раз.
Данный материал носит аналитический характер и подготовлен на основе проекта федерального закона. Окончательная редакция документа может измениться в ходе рассмотрения в Государственной Думе.
