#фнс — посты и обсуждения

ФНС: Договор ГПХ между ООО и ИП-управляющим/СЕО носил формальный характер и фактически прикрывал трудовые взаимоотношения.

Доводы и констатация налоговиков:

— ИП бывший сотрудник ООО;

— регистрация ИП за 13 дней до договора с ООО;

— предметом договора между ИП и ООО является не конечный результат труда, а постоянно выполняемая работа;

— фикс. оплата труда ИП, не зависит от финрезультатов ООО;

— договор с ИП заключен на неопределенный срок;

— новых трудовых обязанностей, отличных от должности управляющего/директора/CEO, не установлено;

— несоответствие сумм вознаграждения ИП актам, расчетам, а также датам перечисления, согласно заключенному договору;

— акты не содержат в себе обязательные для определения исполнения ИП своих обязательств реквизиты;

— пункты договора типовые;

— ежемесячные отчеты ИП содержат результат работы всего трудового коллектива ООО, а не лично ИП;

— ООО предоставляет ИП помещение, обеспечивает необходимой техникой, связью, мебелью и оборудование, необходимые для организации осуществления нормального рабочего процесса, что характерно для трудовых взаимоотношений;

— совпадение ip-адреса ИП и ООО;

— учредитель ООО посредством заключения договора с ИП уменьшил прибыль, с которой следовало уплатить дивиденды и исчислить налог 13%, а также увеличил расходы ООО;

— ООО — единственный контрагент ИП;

— сотрудники ИП ранее являлись сотрудниками ООО, у которых сохранились рабочие места в ООО;

— совершение крупных покупок должностными лицами ООО, в период осуществления ИП функций управляющего бывшим сотрудником ООО и перечислений вознаграждения, превышающего размер средней заработной платы сотрудников ООО, свидетельствует о формальном заключении договора между ИП и ООО;

— направление ООО ИП в командировки;

— ИП не несет самостоятельных расходов;

— банковской выпиской ИП не подтверждено, что расходы на авиаперелеты и ж/д билеты являлись хозрасходами, а не личными.

#Россия #бизнес #ИП #менеджмент #CEO #финансы #налоги #закон #право #ФНС

С 2026 года для участников международных групп компаний (МГК) действуют специальные правила исчисления налога на прибыль.

Исключение — иностранные организации, не ведущие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство.

Для этого необходимо одновременное выполнение условий:

✅ Материнская компания МГК на 31 декабря соответствующего налогового периода, за который определяется налоговая база, является налоговым резидентом иностранного государства.

✅ На эту же дату материнская компания или промежуточный холдинг МГК — резидент страны, которая ввела глобальный минимальный уровень налогообложения (GloВЕ) в соответствии с Модельными правилами ОЭСР (Pillar 2).

✅ Выручка МГК превышает или может превышать пороговое значение — 750 млн евро за каждый год из двух лет, предшествующих налоговому периоду, за который определяется налоговая база.

✅ Рассчитанный российским участником МГК коэффициент налоговой нагрузки имеет положительное значение и составляет менее 0,15.

Отвечающий указанным условиям участник МГК по итогам налогового периода рассчитывает налог на прибыль по ставке 15%:

➖ 5% — в федеральный бюджет;

➖ 10% — в бюджеты субъектов РФ.

✖️ К налоговой базе от долевого участия в других организациях приведенный порядок не применяется, налог с нее уплачивается как обычно.

#Россия #бизнес #налоги #ФНС

С 1 октября 2026 года меняются правила работы с плательщиками НПД через посреднические цифровые платформы. Государство вводит критерий систематичности, чтобы пресечь скрытые трудовые отношения.

⚡️ Главное из нового разбора налогового консультанта Евгения Сивкова:

⏱ Лимит: более 60 часов в месяц на одного заказчика в каждом из 6 месяцев подряд.
💻 Механика: операторы платформ обязаны установить внутренние ограничения на принятие таких заказов.
🏭 Сферы: правило касается 14 отраслей с высокими рисками (стройка, торговля, IT, клининг, общепит, транспорт и др.).
⚠️ Риски: сам лимит не ведет к автоматическим штрафам, но станет маркером для ФНС. Если к часам добавятся график, обеспечение техникой и регулярные выплаты — договор ГПХ переквалифицируют в трудовой со всеми доначислениями.

Как проверить свой пул исполнителей по короткому чек-листу и оформить постоянную загрузку без налоговых рисков?

👉 Читать подробнее на Клерк.Ру: https://www.klerk.ru/drafts/?id=704841

#самозанятые #НПД #налоги #бухгалтерия #ФНС #бизнес #кадры #ТрудовойКодекс #ЕвгенийСивков #КлеркРу #платформеннаяэкономика

До перехода на электронные перевозочные документы остались считанные дни. Минтранс вместе с ФНС и операторами ИС ЭПД разобрал спорные ситуации. Сохраняйте главное:

📶 Пропала связь в пути — перевозка не останавливается. Документы хранятся у оператора и уходят в ГИС после восстановления сети, а водитель предъявляет визуализацию на устройстве или распечатку.

🔧 Сломалась машина или заменили водителя — документооборот продолжается по текущей ЭТрН. Была частичная выгрузка? На эту часть груза оформляйте новую накладную.

🏭 Груз ушёл со склада временного хранения — текущую ЭТрН закрываем, на доставку потребителю оформляем новую.

⚖️ Расхождения при приёмке — фиксируем актами и отражаем в соответствующем титуле ЭТрН.

🌍 Международная автоперевозка — выгрузка за пределами РФ: оформляем CMR. Груз перегружается и едет по России: применяем ЭТрН.

📄 Экспедиторская расписка ≠ ЭТрН — документы не взаимозаменяемы, а их набор зависит от реальной договорной цепочки.

✅ Чек-лист до 1 сентября: КЭП у руководителя, МЧД у сотрудников, договор с оператором ИС ЭПД, тестовый обмен с контрагентами и инструкция для водителя на случай сбоя связи.

👉 Все ситуации, исключения из правил и комментарий налогового консультанта — читайте в статье: https://www.klerk.ru/drafts/?id=704741

Автор — налоговый консультант Евгений Сивков.

#ЭПД #ЭТрН #Минтранс #ФНС #перевозки #транспортнаянакладная #электронныйдокументооборот #1сентября

За первое полугодие 2026 года, правоохранители выявили в России более 3300 преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов.

По сравнению с прошлым годом, показатель увеличился на 17,2% — это рекордный прирост как минимум за последние 12 лет.

После изменения фискальной нагрузки власти РФ ускорили обеление экономики и борьбу со схемами ухода от обязательных платежей — в России усилили контроль за сокрытием доходов, зарплатами в конвертах и другими серыми схемами.

#Россия #экономика #налоги #финансы #закон #право #ФНС