Вопрос интересный, есть несколько нюансов, давайте разбираться👇
🥲Основные принципы налогообложения купонов
- Все купоны по облигациям (российским) облагаются НДФЛ независимо от типа эмитента.
- Налог удерживает брокер (а если доход пришел через зарубежного брокера, то декларировать его нужно самостоятельно через 3-НДФЛ).
Пример:
Вы купили облигацию номиналом 1000 руб. с купонной ставкой 10% и получаете выплату 2 раза в год.
Купонный доход за год составляет: (1000*10%)*2 = 100 руб.
Налог: 100*13% = 13 руб.
🥲Шкала налоговых ставок (для резидентов РФ)
- Доход до 2,4 млн ₽ - ставка 13%
- Свыше 2,4 млн ₽ - ставка 15%
То есть, если вы получаете купоны в год, скажем, на сумму 6 млн ₽, первые 2,4 млн будут облагаться 13%, оставшаяся часть (3,6) - 15%.
🥲Продажа / погашение / курсовая разница
- Если вы продали облигацию дороже, чем купили, то облагается прибыль (разница между ценой покупки и продажи). При этом НКД (накопленный купонный доход) при покупке уменьшает налогооблагаемую базу, а при продаже увеличивает её.
Например:
Вы купили облигацию за 850 руб. и продали за 1100 руб.
Ваш налог составит: (1100-850)*13% = 32,5 руб.
- Если купили облигацию с дисконтом (дешевле номинала), а на погашении получили номинал - разница облагается налогом (расчет по примеру выше).
- Для валютных облигаций: если есть прирост курса с момента покупки до продажи, появляется налогооблагаемый доход. Но важно: евробонды Министерства финансов РФ часто освобождены от налога на курсовую разницу (это исключение).
Например:
Вы купили валютную облигацию за 10$. При покупке курс составлял 85 руб., при продаже - 90 руб.
Ваш доход: (90-85)*10 = 50 руб.
Налог: 50*13% = 6,5 руб.
🥲Льготы, ИИС-3 и долгосрочное владение
1) ИИС-3 - при закрытии счёта (через 5 лет) купонные доходы и прибыль не облагаются НДФЛ.
2) ЛДВ (льгота долгосрочного владения) - при владении ценными бумагами более 3 лет и при условии, что прибыль от сделок с ними не превысила 3 млн руб. в год, такие сделки освобождаются от НДФЛ.
3) Облигации высокотехнологичных компаний - есть возможность освобождения от налога на облигации, которые можно купить на рынке РИИ (Рынок инноваций и инвестиций), если держать более 1 года.
💬Вывод
Налогообложение облигаций - важный вопрос, и нужно понимать, как делать это правильно. Всё сводится к этим основным правилам, подходящим для большинства инвесторов. Главное - понимать, как формируется ваш доход и можете ли вы использовать налоговые льготы.
#облигации_обучение
Если было полезно — 👍
