С 2025 года правила работы с НДС для малого бизнеса изменились — но вокруг нововведений появилось много слухов. Разберём главные мифы и покажем на реальных кейсах, как теперь считать налог.
Мифы vs реальность
Миф 1. «Малый бизнес освобождён от НДС полностью»
Реальность: Освобождение есть, но оно выборочное. Компании на ОСНО могут получить освобождение, если выручка за последние 3 месяца не превышает 25 млн руб. (без учёта НДС) — ст. 145 НК РФ.
Миф 2. «Если перешёл на спецрежим, НДС не платишь никогда»
Реальность: При импорте товаров, выполнении обязанностей налогового агента и некоторых других операциях НДС платить всё равно придётся.
Миф 3. «Ставки НДС стали сложнее, разобраться невозможно»
Реальность: Основные ставки остались прежними: 0%, 10%, 20%. Для отдельных категорий товаров и услуг с 2025 года введена льготная ставка 5% — например, для социально значимых продуктов и детских товаров.
Миф 4. «Выставлять счета‑фактуры с НДС невыгодно — потеряешь клиентов»
Реальность: Многие крупные покупатели (особенно госкомпании и корпорации) предпочитают работать с НДС — так они могут принять налог к вычету. Отказ от НДС может сузить круг контрагентов.
Практические кейсы
Кейс 1. Производство детских игрушек
Компания «Малыш» производит и продаёт развивающие игрушки. С 2025 года эта продукция попадает под льготную ставку 5%.
До 2025: Продажная цена — 12 млн руб., НДС 20%=240000 руб. Итого к уплате: 240000 руб.
После 2025: Та же цена, НДС 5%=60000 руб. Экономия — 180000 руб. за квартал.
Вывод: Льготная ставка снижает налоговую нагрузку и делает продукцию более конкурентоспособной.
Кейс 2. Услуги B2B‑консалтинга
Фирма «Эксперт» оказывает консалтинговые услуги компаниям. Выручка за квартал — 5 млн руб.
Вариант А (с НДС): Продажная цена 5 млн, НДС 20%=1 млн руб. Клиент платит 6 млн, но может принять 1 млн к вычету. Фирма уплачивает НДС в бюджет (за вычетом входного НДС).
Вариант Б (без НДС): Цена 5 млн без НДС. Клиент платит ровно 5 млн, но не получает вычета. Многие крупные клиенты предпочтут вариант А.
Вывод: Для B2B‑сегмента работа с НДС может быть выгоднее — она расширяет клиентскую базу.
Кейс 3. Розничный магазин продуктов
Магазин «У дома» продаёт продукты питания. Часть товаров (хлеб, молоко, овощи) облагается по ставке 10%, часть (сладости, напитки) — по 20%.
Расчёт за месяц:
Выручка по товарам 10%: 1,5 млн руб. НДС = 136364 руб. (1101,5 млн×10)
Выручка по товарам 20%: 2 млн руб. НДС = 333333 руб. (1202 млн×20)
Итого НДС к уплате: 469697 руб.
Совет: Ведите раздельный учёт по ставкам — это обязательное требование НК РФ и залог корректного расчёта.
Что делать прямо сейчас?
Проверьте, подпадаете ли вы под освобождение от НДС (выручка ≤2,5 млн за 3 месяца). Если да — подайте уведомление в ИФНС до 20‑го числа месяца, с которого хотите применять освобождение.
Пересмотрите прайс‑листы и договоры — учтите новые ставки для льготных категорий.
Настройте учёт в бухгалтерии на раздельный расчёт по ставкам 5%, 10%, 20%.
Проанализируйте клиентскую базу — если много крупных B2B‑заказчиков, работа с НДС может дать преимущество.
Обучите сотрудников основам нового порядка — особенно менеджеров и бухгалтерию.
📌 Важно: Все изменения закреплены в последней редакции НК РФ (ст. 143–165). Перед принятием решений сверяйтесь с первоисточником или консультируйтесь с налоговым экспертом.
💬 Есть вопросы по расчёту НДС для вашего бизнеса? Пишите в комментариях — разберём ваш кейс индивидуально!
🔔 Подписывайтесь, чтобы получать актуальные разборы законов и практические советы для малого бизнеса!
#НДС #МалыйБизнес #Налоги2026 #Бухгалтерия #Практикум