Всем доброго✌🏻
Инвестирование – это не только анализ рынков и выбор активов, но и понимание налоговых обязательств.
Ставки НДФЛ: не путайте «общую шкалу» и «доходы от инвестиций»
Общая прогрессивная шкала:
🟢 13% – до 2,4 млн ₽ в год
🟡 15% – 2,4-5 млн ₽
🟠 18% – 5-20 млн ₽
🔴 20% – 20-50 млн ₽
🔴 22% – свыше 50 млн ₽
Доходы от инвестиций:
Для прибыли от операций с ценными бумагами (продажа, купоны, дивиденды) и производных инструментов (фьючерсы, опционы) у резидента РФ обычно работает простое правило:
🟢 13% – если сумма таких доходов за год до 2,4 млн ₽;
🔴 15% – только на сумму превышения свыше 2,4 млн ₽.
⚫️ Как это работает на примере:
Допустим, за год вы получили доход 3 000 000 ₽ от операций с акциями $SBER
1. Порог – 2 400 000 ₽
2. Превышение:
3 000 000 − 2 400 000 = 600 000 ₽
3. Налог считается так:
до 2,4 млн ₽ – по базовой ставке 13%
с превышения (600 000 ₽) – по повышенной ставке 15%.
Как облагаются основные доходы инвестора
▪️Продажа ценных бумаг (акции, облигации, фонды)
Налог появляется, когда фиксируешь прибыль: продал дороже, чем купил. Убытки налогом не облагаются и могут уменьшать прибыль (в рамках правил зачёта убытков).
В большинстве случаев в РФ брокер всё считает и удерживает сам, потому что он налоговый агент.
▪️Купоны по облигациям (включая ОФЗ)
Купоны облагаются НДФЛ. Льготы определенные действовали до конца 2020 года, потом правила изменились.
▪️Дивиденды
По российским акциям налог обычно удерживается автоматически при выплате.
Для налоговых нерезидентов РФ стандартная ставка по таким дивидендам составляет 15%,
если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и страной налогового резидентства получателя.
▪️Фьючерсы и опционы
Налог рассчитывается по итоговому финансовому результату за календарный год.
Допустим, за год по фьючерсам и опционам у вас было:
прибыль по сделкам – 1 200 000 ₽
убытки по сделкам – 450 000 ₽
Итоговый финансовый результат:
1 200 000 − 450 000 = 750 000 ₽
Именно с 750 000 ₽ рассчитывается налог по ставке 13% или 15%.
Когда всё-таки нужна декларация 3-НДФЛ
Чаще всего декларация 3-НДФЛ требуется, если доход не прошёл через российского налогового агента. Например:
▪️ торговля или инвестиции через иностранного брокера;
▪️ получение дивидендов и других выплат из-за рубежа, с которых не удержан налог в РФ;
▪️ желание зачесть убытки между разными брокерами или оформить налоговые вычеты;
▪️ продажа имущества, получение подарков и другие внеброкерские операции.
ИИС-3: вычеты и льготы
1) Ежегодный вычет на взносы
Каждый год можно вернуть часть уплаченного НДФЛ за счёт взносов на ИИС-3:
🔹 Сумма, с которой рассчитывается вычет, – до 400 000 ₽ в год;
🔹 Возврат составляет от 13% до 22% – зависит от твоей налоговой ставки (13% для резидентов, 15% и выше – для сверхдоходов);
🔹 Максимальный возврат – 52 000-88 000 ₽ в год.
Этот вычет можно получать ежегодно, пока вносишь средства и уплачиваешь НДФЛ.
2) Льгота на доход при закрытии ИИС-3
Если ты держишь счёт нужное количество лет, то при его закрытии не нужно платить налог с прибыли:
🔹 Доход до 30 млн ₽ освобождается от НДФЛ полностью;
🔹 Всё, что свыше лимита – облагается по ставке 13–15%;
🔹 Лимит применяется ко всем ИИС-3, закрытым в одном календарном году.
Важно: льгота работает только при закрытии счёта после минимального срока владения.
3) Минимальный срок владения
Чтобы воспользоваться льготой на доход, нужно держать счёт не менее установленного срока:
Для ИИС-3, открытых в 2024-2026 годах, срок – 5 лет;
Для счетов, открытых позже, срок будет постепенно увеличиваться – до 10 лет.
Если закрыть счёт раньше, льгота не применяется, и весь доход облагается по обычным ставкам.
🔖 Декларация подается до 30 апреля, уплата НДФЛ до 15 июля (если нет налогового агента).
🔥 Полезен ли этот пост? Если да, жду реакций
#Инвестиции #портфель #налоги #обучение #новичкам #Россия #деньги #акции #облигации #рынок
