#прогрессия — посты и обсуждения

#Базарразбор

Минфин скорректировал спорный законопроект: с 1 января 2027 года банки как налоговые агенты будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам по единой ставке 13% — без прогрессивной шкалы. Если по итогам года ваши совокупные доходы подпадут под повышенные ставки (15%, 18%, 20% или 22%), разницу доначислит ФНС и пришлёт уведомление.

Что произошло

Порог, от которого начинается прогрессия, — 2,4 млн руб. процентного дохода в год. Налогом облагается не вклад, а только проценты сверх необлагаемого минимума: 1 млн руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Не облагаются рублёвые вклады со ставкой до 1% и эскроу-счета.

Кого касается. Абсолютное большинство — нет. Для 94,5% вкладчиков с небольшими сбережениями, чьи проценты не дотягивают до необлагаемого порога, ничего не меняется. Ощутят изменения те, у кого проценты за год превышают порог: например, крупный депозит в период высоких ставок.

Когда платится налог. Важный момент: привязка идёт не к окончанию срока вклада, а к моменту фактической выплаты процентов. Основные 13% банк удерживает прямо при каждой выплате вам: при ежемесячном начислении — с каждой выплаты, если доход предусмотрен в конце срока — при закрытии депозита. Получается, проценты вы забираете уже «чистыми».

А вот прогрессивная часть — по-прежнему годовой расчёт: ФНС после окончания года сравнит свой расчёт по шкале 15/18/20/22% с тем, что банки уже удержали, и выставит разницу в уведомлении со стандартным сроком уплаты — до 1 декабря следующего года.

Есть нюанс с капитализацией: если проценты причисляются к вкладу, а не выплачиваются, удержать налог с них банк не может — это произойдёт только при фактической выплате, а суммы всё равно попадут в годовой расчёт ФНС.

А если человек ещё и бизнесом занимается?

Здесь важная развилка. С 2026 года проценты по вкладам ИП не входят в базу по УСН — они облагаются НДФЛ как доход физлица, независимо от того, как оформлен договор. Один и тот же рубль не попадает под два налога: бизнес-доход — по спецрежиму, проценты — по НДФЛ.

Налоговая не «суммирует» их для двойного взыскания, но именно совокупный доход (зарплата + проценты + прочее) определяет, по какой ставке считать. Отсюда и доначисления: банк видел только свои проценты, а ФНС — всю картину года.

Двойное налогообложение — есть или нет?

Юридически — нет. Выплата с процентов берётся не с уже обложенных зарплатных денег, а с их приращения — это разные экономические события. Доплата по прогрессивной шкале тоже не «второй налог»: из неё вычитается то, что уже удержал банк.

Экономист Саид Гафуров формулирует это так: формального двойного налогообложения нет, но «если человек воспринимает сбережения как ещё один повод для повторного изъятия заработанного, это уже проблема доверия к налоговой системе» .

Зачем это государству

Поступления от налога на проценты по вкладам в 2027 году закладываются более чем в 1 трлн руб. — в 1,6 раза больше, чем в 2026-м. Передача банкам функций агентов должна поднять собираемость и сократить уклонение.

Плюсы схемы

Простота для граждан: налог списывается сразу при выплате процентов, а не «всплывает» уведомлением через год.

Компромисс для банков: удерживать фиксированные 13% заметно проще, чем прогрессивную шкалу, — им дали переходный период до конца 2027 года на донастройку систем.

Минимизация ошибок: банки не видят счета клиента в других организациях, поэтому окончательный расчёт всё равно за ФНС.

Минусы и риски

Возможные «сюрпризы» с доплатой: банк удержал 13% , а по итогам года ФНС выставит разницу — платить придётся из своего кармана, уже не в момент получения процентов.

Транзакционные издержки для банков и вероятные шероховатости переходного периода.

Для крупного капитала нагрузка на пассивные доходы растёт: аналитики «БКС Мир инвестиций» отмечают, что прогрессия до 22% затронет не только вклады, но и дивиденды, доходы от ценных бумаг и продажи имущества, а заодно ударит по ЗПИФам для квалов — инструмент отложенного налогообложения теряет смысл.

Итог

Для массового вкладчика — практически ничего не меняется: он просто получает проценты за вычетом 13% в момент выплаты.

Для тех, у кого пассивные доходы за год заметно выше необлагаемого лимита, наступает новая реальность: налог считается не по отдельному вкладу, а по совокупности всех доходов, и часть его всё же «доплывёт» через уведомление ФНС.

Формально двойного налогообложения нет — но привычка «вклад — это тихая гавань без налогов» окончательно уходит в прошлое.

А как вы считаете: новая схема упростит жизнь вкладчикам или создаст новые сюрпризы с доплатой?

Делитесь в комментариях.

⚠️ Важно: Данный материал носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Ставьте 🚀, если пост был полезен.

#налогнавклады #НДФЛ #Минфин #ФНС #вклады #прогрессия #банки #базарразбор