Привет Друзья!
Сегодня хочу рассказать вам еще об одном плюсе от долгосрочного владения акциями (и не только ими). Постараюсь коротко и без воды.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) — это налоговый вычет, снижающий или полностью освобождающий от НДФЛ доход от прироста капитала.
Сразу разделим счета на брокерские и ИИС. По ИИС нет ЛДВ, и при переводе бумаг с ИИС на брокерский счет тоже. Там свои вычеты. И учтём пару моментов:
1. Вычет распространяется только на бумаги, приобретенные с 1 января 2014 года.
2. Вычет будет распространяться только на ценные бумаги, обращающиеся на российских биржах. А компании, которые выпустили эти ценные бумаги, должны быть зарегистрированы в России или странах ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь и др.)
3. Дивиденды: Облагаются НДФЛ 13% всегда, даже при долгосрочном владении.
4. Льготы доступны только налоговым резидентам РФ (проживающим ≥183 дней в году)
5. FIFO: При продаже части акций срок владения определяется по методу «первым пришёл — первым ушёл». Досрочная продажа акций лишает льготы!
6. Вычет может не применяться, если бумагами одной и той же компании торговали на разных брокерских счетах. Налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются по всем этим счетам вместе, а не по каждому отдельно. Поэтому, держа, например, акции $SBER на одном брокерском счете более трех лет и торгуя им же на другом (совершая сделки), ЛДВ не сработает.
7. При переводе активов от одного брокера к другому - ЛДВ сохранится, если предоставить расходные документы.
ЛЬГОТЫ:
1. Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)
Условия: владение акциями более 3 лет непрерывно с момента зачисления на счёт депо.
Размер льготы: за каждый полный год владения (начиная с 3-го года) вы получаете 3 млн ₽ налогового вычета. Например:
3 года = 9 млн ₽ необлагаемой прибыли;
5 лет = 15 млн ₽.
10 лет = 30 млн ₽
Прибыль сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов >5 млн ₽)
Пример:
Купили акции на 5 млн ₽, продали через 10 лет за 40 млн ₽.
Прибыль: 40 млн – 5 млн = 35 млн ₽.
Налоговая база: 35 млн – 30 млн (льгота) = 5 млн ₽.
НДФЛ к уплате: 5 млн × 13% = 650 тыс. ₽.
Без льготы налог составил бы 4,55 млн ₽ (35 млн × 13%).
2. Льгота для акций инновационного сектора (1 год)
Условия:
1. Владение акциями из перечня Мосбиржи более 1 года.
2. Бумаги должны оставаться в перечне на момент продажи.
Льгота: Полное освобождение от НДФЛ при доходе до 50 млн ₽ за год .
3. Льгота за владение ценными бумагами в течение 5 лет
Условия:
1. Непрерывное владение акциями более 5 лет.
2. Применить льготу к облигациям и ПИФ не получится.
Льгота: Освобождение от налога при доходе до 50 млн ₽. При превышении — ставка 13% на разницу.
В следующей статье расскажу про преимущества и недостатки ИИС.
