Вычет пенсионеру: почему в примере вернут 187 200 ₽
В этом примере пенсионер вернёт за 2023–2026 годы 187 200 рублей, хотя рассчитывал на 260 тысяч. Остальные 72 800 пока нельзя включать в бюджет ремонта: их возврат зависит от доходов следующих лет.
Это расчёт, не история клиента. Беру покупку готовой квартиры за свои деньги в 2026 году, с регистрацией права в том же году. Покупатель уже получает пенсию, остаётся налоговым резидентом России и раньше имущественный вычет не использовал. Расходов на квартиру больше 2 млн рублей. Покупатель и продавец не взаимозависимые лица, например супруги или близкие родственники. Бюджетных денег в оплате нет.
В 2023–2026 годах человек получает зарплату 30 тысяч рублей в месяц до налога, работает все двенадцать месяцев каждого года. Других вычетов нет. Налог на доходы физических лиц — НДФЛ — удерживается по ставке 13%.
За год: 30 000 × 12 × 13% = 46 800 рублей. За четыре года — 187 200. После окончания 2026 года пенсионер может заявить вычет за этот год и перенести остаток на три предыдущих: 2025, 2024 и 2023. Это правило пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса, которая регулирует вычеты при покупке жилья.
Вы бы включили возврат 260 тысяч в бюджет ремонта до проверки своего уплаченного налога?
Откуда берутся 260 тысяч
При ставке 13% возврат с предельных 2 млн рублей расходов составляет 260 тысяч. Большая цена квартиры этот лимит расходов не увеличивает. При более высоких ставках НДФЛ сумма возврата может быть другой — здесь считаю только 13%.
Вычет уменьшает облагаемый доход. Он не создаёт налог, который человек раньше не платил. Сама пенсия НДФЛ не облагается. Если во всех четырёх годах была только пенсия, возврат в таком примере — ноль.
«Будем искать…» — говорил Горбунков в «Бриллиантовой руке». Здесь я бы начал со справок о доходах за каждый нужный год: сколько налога удержали и сколько уже вернули по другим вычетам.
Остаток права на вычет сохраняется. Если человек продолжит работать, он сможет возвращать налог и за следующие годы — в пределах остатка вычета. Если останется только пенсия, с неё ничего не вернут. Доходы после 2026 года в этом примере не заданы.
В смете ремонта можно оставить строку «возврат налога» пустой до расчёта по справкам. Заказ кухни на оставшиеся 72 800 можно отложить до следующего возврата или оплатить другими деньгами. Источник оплаты этой строки пока остаётся открытым.
Перед покупкой кухни посчитайте возврат по справкам о доходах