АКТИВЫ:
📈 Активы — это материальные и нематериальные объекты, которые участвуют в работе компании и приносят экономическую выгоду.
Виды активов по материальному воплощению:
🏭 Материальные активы — имеют физическое воплощение (здания, оборудование, материалы, товары)
📔 Нематериальные активы — интеллектуальная собственность (патенты, лицензии, товарные знаки)
💸 Финансовые активы — денежные средства и денежные обязательства в пользу компании (деньги на счетах, ценные бумаги, дебиторская задолженность)
По принципу оборачиваемости:
1️⃣ Оборотные активы — это ресурсы предприятия, которые полностью потребляются в течение одного производственного цикла.
- Денежные средства — наличные деньги, средства на банковских счетах, краткосрочные депозиты
- Дебиторская задолженность — долги покупателей и контрагентов за отгруженную продукцию
- Материально-производственные запасы — сырьё, материалы, незавершённое производство, готовая продукция
2️⃣ Внеоборотные активы — это долгосрочные ресурсы предприятия.
- Основные средства — здания, оборудование, транспортные средства
- Нематериальные активы — патенты, лицензии, товарные знаки, программное обеспечение
💰 Чистые активы — это разница между стоимостью всех активов компании и суммой её обязательств. По сути, это те средства, которые останутся у компании после погашения всех долгов.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
📉 Обязательства – это общая сумма долгов компании перед всеми контрагентами. Они делятся на:
- Краткосрочные (до 12 месяцев)
- Долгосрочные (более 12 месяцев)
❌ Чистый долг (Net Debt) — это более узкий показатель, который отражает реальную долговую нагрузку компании. Он рассчитывается как разница между: Всеми долговыми обязательствами (кредиты, займы) и высоколиквидными активами (денежные средства и их эквиваленты).
Чистый долг = Долговые обязательства − Денежные средства и эквиваленты
Сегодня я рассказал, что такое активы и обязательства, а также какими они бывают. Эта информация понадобится нам в следующем посте, где я расскажу о долговой нагрузке компаний и как понять, когда у компании начинается активный период внутренних инвестиций.
Если пост был полезен, буду благодарен, если вы перейдете в мой профиль и в графе репутация поставите палец вверх.
Подробнее в моем телеграм-канале 😁