В прошлый раз мы рассмотрели льготу долгосрочного владения (ЛДВ). Для российских инвесторов доступны ещё две льготы, связанные со сроками владения бумагами. Сегодня рассмотрим их.
1️⃣Пятилетняя налоговая льгота – льгота, которая освобождает от НДФЛ при продаже акций, которыми вы владели более 5 лет.
➡️ Условия получения льготы:
🎯Применяется только к акциям (как российским, так и зарубежным).
🎯Не распространяется на дивиденды.
🎯Срок владения бумагами – не менее 5 лет (отсчёт начинается со дня покупки или получения в дар/наследство).
🎯Передача бумаг в займ или репо обнуляет срок владения (до 2025г. включительно, с 1 января 2026 года это правило не действует).
🎯В активах эмитента должно быть не более 50% российской недвижимости на последний день месяца, предшествующий месяцу продажи.
🎯Акции должны входить в уставный капитал организации.
🎯С 2025 года льгота доступна только налоговым резидентам РФ.
🎯Лимит необлагаемой прибыли по пятилетней льготе и льготе для бумаг инновационного сектора – 50 млн.р. в год.
🎯Можно применять как на брокерском счёте, так и на ИИС.
📍 Возможные сложности?
Для получения льготы нужен подтверждающий документ, что активы эмитента в российской недвижимости – не более 50% на последний день месяца, предшествующий дате продажи. Некоторые эмитенты выдают специальные справки (но такую справку может запросить только акционер, а не брокер, поэтому эта обязанность ложится на плечи инвестора), либо информацию нужно искать в отчётности компаний, а она публикуется в определённые сроки и в большинстве случаев не каждый месяц.
2️⃣ Льгота для ценных бумаг высокотехнологичного/инновационного сектора (ЛДВ-РИИ) – льгота, которая освобождает от НДФЛ при продаже ценных бумаг, входящих в специальный перечень от Мосбиржи. Со списком бумаг можно ознакомиться здесь .
➡️ Условия получения льготы:
🎯Распространяется на акции, облигации, фонды из списка Мосбиржи , бумаги должны быть в списке в течение всего срока владения (до 2025г. включительно, с 1 января 2026 года – на дату фиксации дохода и в течение не менее 365 дней до этой даты).
🎯Бумаги были приобретены после 1 января 2015 года.
🎯Срок владения бумагами – не менее 1 года.
🎯С 2025 года льгота доступна только налоговым резидентам РФ.
🎯Лимит необлагаемой прибыли по пятилетней льготе и льготе для бумаг инновационного сектора – 50 млн.р. в год.
🎯Льгота действует до 31 декабря 2027 года.
#обучалка