В России доходы физических лиц от дивидендов подлежат обложению НДФЛ.
Размер налоговой ставки для резидентов страны определяется по прогрессивной шкале и напрямую связан с годовым объемом полученных выплат.
Действующие налоговые ставки:
13% — применяется к сумме дивидендов, не превышающей 2,4 млн рублей за календарный год.
15% — применяется ко всей сумме дохода, которая превысила указанный лимит в 2,4 млн рублей.
Таким образом, налог рассчитывается не по единой ставке для всей суммы, а дифференцированно: часть в пределах лимита облагается по 13%, а «сверхлимитная» часть — уже по 15%.
Механизм уплаты налога
В большинстве случаев инвестору не нужно предпринимать самостоятельных действий.
Если вы получаете дивиденды через российского брокера или регистратора, они выполняют роль налогового агента: рассчитывают, удерживают необходимую сумму и перечисляют её в бюджет автоматически.
Ситуация усложняется, если дивиденды поступают от иностранного источника (например, через зарубежную брокерскую платформу).
В этом случае обязанность по декларированию дохода и уплате налога ложится на самого инвестора.
Важно учитывать также действие международных договоров об избежании двойного налогообложения, которые могут влиять на итоговую ставку.
В подобных ситуациях крайне рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом.
Примеры расчёта налога к уплате
Доход в пределах лимита: Допустим, вы получили 100 000 рублей дивидендов. Налог составит 13 000 руб. (100 000 * 13%). На руки вы получите 87 000 руб.
Доход сверх лимита: Если ваш совокупный дивидендный доход за год достиг 3 000 000 рублей, расчёт будет двухступенчатым:
С первых 2,4 млн: 2 400 000 * 13% = 312 000 руб.
С суммы сверх лимита (600 000 руб.): 600 000 * 15% = 90 000 руб.
Итого налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.
Чистый доход: 3 000 000 - 402 000 = 2 598 000 руб.
Возможности для налоговой оптимизации
Инвесторы могут легально снизить налоговую нагрузку, используя предусмотренные законом инструменты:
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
При выборе одного из типов налоговых вычетов по ИИС можно либо вернуть уплаченный НДФЛ (вычет на взнос), либо освободить от налогообложения доходы, полученные на счете, включая дивиденды (вычет на доход), при соблюдении условий (срок владения, лимиты).
Долгосрочное владение и реинвестирование.
Стратегия долгосрочного инвестирования позволяет не только наращивать капитал за счет сложного процента при реинвестировании дивидендов, но и в некоторых случаях снижать совокупные издержки, включая налоговые.
Специальные режимы для юридических лиц.
Крупные инвесторы иногда используют корпоративные структуры (ООО, АО) для управления активами. Это открывает доступ к иным налоговым ставкам (например, 0% или 13% для юрлиц при выполнении условий) и механизмам, таким как налоговые кредиты по уже уплаченным у источника выплаты налогам.