Пост №7/31. Самый подробный разбор Индивидуального Инвестиционного Счета (ИИС-3)

7-ой пост моего новогоднего челленджа будет посвящен подробному разбору ИИСа, в котором я постараюсь ответить на все возможные вопросы и показать все подводные камни этого льготного счета. ✍️

Если пост будет полезен - обязательно ставьте ракеты, это сильно поможет в продвижении канала. 😁

Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС) - это специальный брокерский счёт, который позволяет получить дополнительные налоговые льготы — вычеты. Существует два типа вычетов, но о них мы поговорим во второй половине поста, для начала разберемся с ограничениями и особенностями ИИСа.

Ограничения:
❌ Нельзя покупать иностранные ценные бумаги.
❌ Нельзя снимать деньги по частям, только сразу все, путем полного закрытия счета.
❌ Нельзя выводить деньги в течение 5 лет с момента открытия счета, иначе придется вернуть государству все полученные вычеты (Исключением является дорогостоящее лечение).
Для счетов открытых после 2027 года этот срок будет увеличиваться:
Для счетов, открытых в 2027 году - нельзя выводить деньги 6 лет с момента открытия счета;
Для, счетов открытых в 2028 - 7 лет;
В 2029 - 8 лет;
В 2030 - 9 лет;
В 2031 - 10 лет.

Особенности:
✅ Можно настроить вывод дивидендов сразу на банковскую карту.
✅ Можно открыть до 3-х счетов ИИС
✅ Налоговые льготы (вычеты) сохраняются на все года, до момента закрытия счета, а не только в первые 5-лет.
✅ На ИИС 3-го типа, а именно такой можно открыть в 2026 году, вы получаете сразу оба вычета.

Разберем подробнее вычеты, и начнем с вычета Типа - Б:
Здесь все просто, вы освобождаетесь от НДФЛ с доходов, полученных на ИИС-3, за исключением дохода по валюте и драгметаллам. Помимо этого доход, который все также будет облагаться налогом, как и на обычном счете - это дивиденды, ведь на любой счет они приходят уже сразу за вычетом налогов, именно поэтому их выплату можно настроить сразу на банковскую карту.

Пояснение, касательно купонов по облигациям: Купоны по облигациям на обычный счет приходят до вычета налога и налог с них снимается в конце календарного года, как и с любых других доходов по инвестициям, за исключением дивидендов. На ИИСе же у вас налога нет - поэтому и с купонов по облигациям налог платить не прийдется.

А вот с вычетом Типа - А все немного сложнее:
Он позволяет вернуть часть уплаченного в прошлом году НДФЛ. Но сумма вычета не может превышать 52 000 рублей при ставке НДФЛ 13% и 60 000 при ставке НДФЛ 15%.
Чтобы получить данный вычет нужно соблюсти ряд правил:

✅ Пополнить счет в течение прошлого календарного года минимум на 400 000 рублей, ведь именно от этой суммы начисляется вычет по формуле: ваша ставка НДФЛ (13% или 15%) умноженная на сумму пополнений за год, не превышающую 400 000 рублей. Если вы пополните счет больше, чем 400 000, то вычет все равно будет не более 52 000 или 60 000 рублей. Это максимальный возможный вычет. Если же сумма ваших пополнений будет меньше, например 200 000 рублей, то ваш вычет составит 13% * 200 000 = 26 000 рублей.

✅ В течение прошлого года вы должны были уплатить НДФЛ с "основных" источников дохода. Если вы нигде не работали, и соответственно не платили НДФЛ, то вычет Типа - А вам не положен.
Тут и кроются основные детали, а именно: какой доход считается основным и учитывается в вычете Типа - А. Вот полный список таких доходов:
- Заработная плата (премии, отпускные и иные выплаты по трудовым договорам)
- Доход по гражданско-правовым договорам (оказание услуг и т.д.)
- Доход от сдачи имущества в аренду (жилья, авто и т.д.)
- Штрафы, неустойки на основании решения суда
- Доходы ИП на ОСНО (❗️Не УСН❗️)

ПРОЧИЕ ТИПЫ ДОХОДА НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ, КОГДА РЕЧЬ ИДЕТ О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ ТИПА-А НА ИИС.

✅ Налоговый вычет Типа - А не может быть больше уплаченного вами НДФЛ от "основных" источников дохода. В случае, если ваш НДФЛ был менее 52 000 рублей, то ваш вычет, даже при пополнении ИИСа на 400 000 рублей будет равен вашему НДФЛ, например:
Ваш НДФЛ за год составил 33 000 рублей. Вы пополнили ИИС на 500 000 за год. Ваш вычет при этом составит те самые 33 000 рублей.

На этом все, надеюсь информация была полезной, я постарался учесть все нюансы ИИСа. 🤝