VneshniyKontur
Экспертный проект Hill Consulting о бизнесе за рубежом: регистрация компаний, счета, налоги, комплаенс и практические решения
На платформе с 28.08.26
Сравнивать эти юрисдикции только по стоимости оформления и налоговым цифрам опасно. Для бизнеса важнее понять, где будущая структура будет выполнять свои реальные функции.
Если продажи, сотрудники, склад, производство или разрешения привязаны к материковому Китаю, прямое присутствие в КНР обычно лучше соответствует операционной работе. До подачи документов иностранному инвестору необходимо проверить вид деятельности: по отдельным направлениям действует специальный перечень ограничений, а в регулируемых сферах сохраняются лицензии и иные обязательные условия.
Гонконг чаще используют как международный сервисный или договорный узел. Такой вариант может быть уместен для отношений с партнёрами из разных стран, посреднических сделок и внешних поставок, если он не пытается заменить локальное присутствие там, где оно действительно требуется.
Для частного общества, ограниченного акциями, нужен как минимум один директор-физлицо и корпоративный секретарь. Директор может быть нерезидентом. Зарегистрированный офис должен находиться в самой юрисдикции, обязательного минимального оплаченного капитала закон не устанавливает.
Фискальные показатели тоже нельзя читать без контекста. Базовая ставка налога на прибыль предприятий на материке составляет 25%. В особом административном районе стандартная ставка для корпораций — 16,5%, а на первые 2 млн гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли у соответствующего лица может применяться 8,25%. Территориальный принцип при этом не означает автоматического освобождения: источник дохода оценивается по фактическим обстоятельствам.
Для внешних поставок важна и таможенная среда. Территория является свободным портом и не взимает таможенные тарифы с импорта и экспорта. Отдельные категории товаров находятся под контролем и могут требовать разрешений.
До оформления стоит спроектировать финансовый маршрут. Банк будет оценивать владельцев, характер деятельности, страны контрагентов, ожидаемые платежи, документы по сделкам и происхождение средств. Поэтому уже созданное юридическое лицо не гарантирует удобного счёта.
Полезно заранее ответить на несколько вопросов:
- где находятся основные покупатели и поставщики;
- нужны ли сотрудники, помещение или склад на материке;
- требуются ли отраслевые разрешения;
- где исполняются ключевые договоры;
- через какие страны и валюты идут расчёты;
- какие обязанности по учёту и отчётности возникнут после запуска.
Есть и ещё один практический критерий — роль будущего звена в группе. Если оно должно само вести локальные продажи, нанимать людей и поддерживать инфраструктуру, формальная простота зарубежной площадки мало что решает. Если же задача состоит в организации международных договоров между несколькими рынками, избыточное локальное присутствие может, наоборот, усложнить схему.
Не стоит считать скорость выдачи регистрационных документов сроком запуска всего проекта. После инкорпорации остаются банковские, корпоративные, учётные и разрешительные вопросы. Их набор зависит от выбранной модели, отрасли и географии операций.
Практический вывод такой: Китай чаще соответствует полноценной работе внутри страны. Гонконг чаще подходит для международной корпоративной функции между несколькими рынками. Универсального победителя нет.
Если схема операций уже описана, следующим шагом становится выбор структуры под конкретную бизнес-модель и проверка требований до подачи документов.
Перед запуском полезно отдельно проверить, не возникает ли разрыв между юридической оболочкой и фактической деятельностью. Контрагент, банк и регулирующий орган смотрят на экономический смысл, а не только на адрес в свидетельстве. Чем точнее заранее описаны товар, страны поставки, роль участников и движение денег, тем меньше вероятность, что после оформления придётся перестраивать всю цепочку.
Регистрацию иностранной компании часто сравнивают по двум показателям: сколько стоит открыть и какая налоговая ставка действует. Для ОАЭ и США этого недостаточно. Итог зависит от клиентов, места работы, состава владельцев, вида деятельности и обязанностей после запуска.
Правильный порядок обратный: сначала описывается бизнес-модель, затем выбираются страна и правовая форма.
В ОАЭ сначала нужно понять вид деятельности
Он влияет на лицензию, организационную форму и возможные согласования. Отдельно определяется, подходит основная территория или свободная зона.
Компания из свободной зоны может работать внутри неё и на международных направлениях, но прямой выход на основной рынок регулируется отдельно. В зависимости от ситуации могут потребоваться разрешения, работа через лицензированного местного участника или другая допустимая схема.
Налоговую часть тоже нельзя сводить к лозунгу «0%». Для обычных налогоплательщиков федеральная ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов и 9% на сумму выше порога.
Для квалифицируемого лица свободной зоны нулевая ставка применяется к квалифицируемому доходу, а 9% - к доходу, который не отвечает условиям льготного режима. Для применения льготы нужно выполнять установленные требования, в том числе к экономическому присутствию и характеру дохода.
В США место учреждения только часть решения
Компания с ограниченной ответственностью создаётся по закону конкретного штата, но её федеральный налоговый статус определяется отдельно.
Если владелец один, по общему правилу такая структура для федерального налога на доход не рассматривается отдельно от собственника, если не выбран иной вариант. При двух и более участниках базовой классификацией обычно является товарищество, если не сделан выбор в пользу налогообложения как корпорации.
Для обычной корпорации федеральная ставка налога на прибыль составляет 21%. При этом могут действовать дополнительные правила штата и муниципалитета.
Если деятельность ведётся в другом штате, там может понадобиться дополнительное оформление. Разрешения также зависят от вида работы и места присутствия.
Иностранному владельцу нужно отдельно проверить информационную отчётность. Если американская структура с одним иностранным собственником не отделяется от него для федерального налогообложения и совершает подлежащие раскрытию операции, требуется форма 5472 вместе с формальной формой 1120. Штраф за непредставление формы 5472 составляет 25 000 долларов.
По состоянию на 11 августа 2026 года компании, созданные в США, освобождены от федеральной обязанности подавать сведения о бенефициарных владельцах по соответствующему режиму.
Что сравнивать вместо рекламных тарифов
До оформления стоит ответить на шесть вопросов: где находятся основные клиенты; что именно продаёт бизнес и нужны ли разрешения; где будут команда, управление и инфраструктура; кто владельцы; как определяется налоговый режим; какие ежегодные и информационные обязанности возникнут после запуска.
После этого можно считать расходы на первый полный год: оформление, лицензии, продления, учёт, декларации, отчётность, адрес, представителя, персонал и дополнительные регистрации, если они действительно понадобятся.
Если стоимость отдельного обязательного пункта неизвестна, её лучше уточнить, а не заменять средней цифрой из интернета.
Итог
ОАЭ разумно рассматривать, когда модель связана с рынком страны или региона и понятны требования к лицензированию и присутствию. США стоит изучать, когда есть реальная связь с американскими клиентами или операциями и можно обосновать выбор штата и формы.
Если ни один сценарий не совпадает с фактической работой бизнеса, возможно, нужна третья юрисдикция. Регистрация должна завершать выбор конструкции, а не подменять его.
Цена открытия ТОО показывает только стартовый этап. Дальше денежную нагрузку определяют режим, статуса по НДС, персонал, документооборот, финансовый канал и подрядчики. Поэтому достоверной универсальной суммы «за год» без вводных нет.
Что появляется после оформления
Бизнесу требуются ЭЦП, актуальный адрес, договоры и сведения о руководстве и участниках. Сам этот набор не создаёт ежемесячную государственную пошлину.
Коммерческая часть возникает при аренде помещения, использовании адресного сервиса, привлечении специалиста, юриста или переводчика. Общего тарифа здесь нет.
Учётный контур
Закон страны регулирует ведение учётных записей и составление финансовой отчётности. Значит, первичные бумаги и регистры нужно организовать после начала работы.
Трудоёмкость определяется процессами. Несколько сервисных сделок и торговая модель с импортом, складом и зарплатой требуют разного объёма работы.
Статистические формы тоже проверяются отдельно. Бюро национальной статистики публикует перечень на 2026 год, но конкретная обязанность определяется профилем и участием респондента в наблюдении.
Фискальные параметры
Для большинства организаций на общеустановленном режиме базовая ставка корпоративного подоходного налога в 2026 году равна 20%. Это не двадцать процентов от любого поступления: применяется установленная база, а для отдельных сфер действуют специальные правила.
С 1 января 2026 года базовый НДС равен 16%. Его применение зависит от статуса плательщика и характера оборотов. Поэтому механически прибавлять этот процент ко всей выручке нельзя.
Если есть работники
Штат добавляет обязательства сверх зарплаты. Социальный налог по общему правилу в 2026 году установлен на уровне 6%. Обязательные пенсионные взносы работодателя составляют 3,5% от дохода человека с предусмотренными ограничениями и исключениями.
В применимых ситуациях возникают социальные отчисления и отчисления на обязательное медстрахование. Их расчётные базы различаются, поэтому одной универсальной надбавки к зарплате нет.
Расчётный счёт
После открытия счёта остаются тарифный пакет, переводы, конвертация, карты и дополнительные услуги. Условия задаёт выбранный банк.
Возможны запросы комплаенса о владельцах, контрагентах, деловой схеме и происхождении средств. Они требуют времени и подтверждений, даже если отдельной комиссии нет.
Есть и вопрос сроков. Денежные обязанности возникают в разные даты: одни связаны с выплатами людям, другие с отчётными периодами, а внешние услуги могут оплачиваться авансом. Поэтому общий итог лучше дополнять календарём. Он показывает, в какие периоды требуется больше ликвидности.
Если структура пока не ведёт активных продаж, это не повод автоматически считать дальнейшее содержание нулевым. Нужно проверить обязанности, связанные со статусом, выбранным режимом, назначенными формами и доступом к государственным кабинетам. Такой сценарий требует контроля сроков.
Как считать двенадцать месяцев
Удобно разделить будущие суммы на три группы: регламентированные процессы, рыночные сервисы и затраты по ситуации. К последним могут относиться лицензия, корпоративные изменения и дополнительные заверения.
До того как переходить к регистрации компании в Казахстане, стоит описать будущую работу на 12 месяцев: вид деятельности, режим, статус по НДС, число работников, объём первичных бумаг, банк и ответственных за обязательные процессы.
Заранее назначьте ответственного за сроки и доступ к онлайн-кабинетам. Это снижает риск пропустить уведомление.
Так проще видеть срок, сумму, ответственное лицо, риск и следующий шаг по каждой строке плана до первого платежа.
Роли лучше определить заранее и письменно. Тогда цена входа превращается в ясную модель владения, а сравнение вариантов строится на одинаковых вводных, а не на одной цифре из прайса.
Регистрация юридического лица не означает гарантированного доступа к корпоративному обслуживанию. Финансовой организации требуется понять, кто является конечным собственником, чем она занимается, зачем ей выбранное платёжное решение и насколько планируемые операции согласуются с заявленным сценарием.
Проверка клиента (KYC, Know Your Customer) помогает установить, кого именно принимает банк. Противодействие отмыванию денег (AML, Anti-Money Laundering) шире: идентификация входит в общую систему противодействия. Стандарты FATF описывают базу через надлежащую клиентскую проверку, или CDD.
Основа включает четыре задачи. Необходимо подтвердить идентификационные данные, определить конечного бенефициарного владельца, выяснить цель взаимодействия и затем сопоставлять транзакции с известным профилем.
Для зарубежного заявителя это несколько блоков.
Учредительный блок. Обычно изучаются актуальная реестровая запись, действующий статус, адрес, устав, руководители и полномочия подписантов. Точный перечень задают юрисдикция и внутренние правила конкретного учреждения.
Собственность. Цепочка должна вести к людям, реально контролирующим актив. Многоуровневую конструкцию разумно сопровождать понятным объяснением её коммерческого обоснования.
Деловая модель. Одной строки в реестре мало. Лучше подготовить описание товаров или услуг, целевых рынков, покупателей, поставщиков, договоров, заказов и иных доказательств текущей либо планируемой деятельности.
Ожидаемый оборот. Учреждению важно знать ожидаемые валюты, страны поступлений и списаний, типы контрагентов, назначение переводов и общий профиль оборота. Эти сведения позволяют сравнивать реальное поведение с тем, что было указано при подключении.
Откуда капитал? При необходимости могут понадобиться подтверждения, показывающие законное основание получения средств. Выписка показывает маршрут перевода, но природу поступления способны раскрыть контракт, отчётность, налоговая декларация, свидетельство о продаже актива или другое подходящее подтверждение.
Глубина CDD неодинакова. FATF использует риск-ориентированный подход: объём мер определяется особенностями структуры, форматом работы и операций. При более высокой оценке возможны дополнительные запросы, уточнение того, как были получены средства и более пристальное отслеживание.
Единого универсального чек-листа здесь нет. Даже крупные кредитные институты указывают, что набор сведений о юридическом лице меняется в зависимости от масштаба и специфики бизнеса. Поэтому готовая папка из одной юрисдикции не гарантирует, что другой провайдер запросит тот же состав.
Сложная структура либо необычная маршрутная схема сами по себе не означают автоматического отрицательного решения. Однако службе контроля важен практический смысл. Несоответствие анкеты, контрактов и предполагаемой расчётной схемы способно привести к дополнительным вопросам.
Принципиально и другое: KYC не заканчивается после открытия. Стандарт FATF устанавливает постоянное наблюдение. Изменение собственников, директоров, регионов присутствия или режима использования может потребовать обновления данных.
Если базовые меры CDD выполнить невозможно, FATF предусматривает отказ от начала отношений, а в определённых случаях — прекращение уже существующего обслуживания.
Перед подачей заявки следует проверить пять вещей: кто на деле владеет активом; на чём возникает выручка; зачем выбран этот продукт; соответствуют ли будущие расчёты договорам и указанным направлениям; можно ли объяснить происхождение капитала, если такой вопрос возникнет.
Главный принцип: готовить нужно не максимальное количество бумаг, а непротиворечивую историю. Участники, деятельность, финансовая логика и материалы должны описывать одну экономическую картину.
Локальное юрлицо может быть частью закупочной схемы, но начинать с подачи форм рано. Сначала стоит определить его функцию в одной реальной поставке и действия после учреждения.
Первый шаг — нарисовать цепочку сделки. Кто подписывает контракт с фабрикой, кто перечисляет деньги, кто становится продавцом для иностранного покупателя, на кого оформляются документы по товару, какая сторона отвечает за вывоз или ввоз? Ответы показывают, нужен ли местный оператор для закупок, внешней торговли или локальных расходов.
Далее проверяют конкретный вид деятельности. Для иностранных инвесторов в КНР действует национальный перечень специальных ограничений. Вне него применяется общий принцип одинакового режима для внутреннего и иностранного капитала, но сохраняются общие ограничения доступа на рынок и отраслевые разрешения. Поэтому недостаточно написать «торговля». Важно определить товар и функции: закупка, опт, импорт, экспорт, хранение, сервис или производство.
Сфера деятельности закрепляется в уставе. Если закон требует специального одобрения для выбранного направления, его получают в установленном порядке. Формулировку лучше согласовать до подачи, чтобы не переделывать пакет после запуска.
Еще один блок — владение и управление. Законный представитель назначается из числа директора или менеджера, ведущего дела от имени организации согласно уставу. С 1 ноября 2024 года новые компании также подают сведения о бенефициарных владельцах через регистрационную систему. При сложной цепочке собственников логику контроля полезно подготовить заранее.
Размер капитала тоже нельзя выбирать формально. Для нового общества с ограниченной ответственностью общее правило предусматривает внесение подписанной суммы в течение пяти лет после учреждения, если для конкретной сферы не установлен иной режим. Поэтому разумно связать цифру с бюджетом: закупками, арендой, персоналом, логистикой, разрешениями и резервом.
Адрес является частью конструкции: местом нахождения считается основной офис, а право пользоваться помещением подтверждается при учреждении. Город стоит выбирать по реальной работе: поставщикам, команде, складу, производству и разрешительным процедурам, а не по универсальному рейтингу.
Отдельно проектируют платежи. Наличие регистрационного свидетельства не гарантирует открытие корпоративного счета. Банк проводит собственную проверку, поэтому заранее полезно определить плательщиков, получателей, валюты, страны и подтверждения по операциям.
Если местное юрлицо само будет участником импортно-экспортных операций, потребуется соответствующая постановка на учет в таможенной системе. Ее можно связать с регистрацией субъекта рынка или оформить электронно отдельным маршрутом. Если внешнюю торговлю ведет другая сторона, процесс меняется.
Перед тем как перейти к регистрации компании в Китае под конкретную торговую модель, полезно иметь согласованный список: роль в сделке, товар, доступ к рынку, разрешения, участники, бенефициары, представитель, капитал, адрес, банк и таможенный статус.
Базовый комплект для учреждения включает заявление, документы участников, подтверждение адреса и устав; для компании также подаются документы о назначении руководящих лиц. Иностранные документы оформляются по применимым правилам удостоверения и международным соглашениям, поэтому точная процедура зависит от страны выдачи.
Практический вывод: сначала проектируется движение товара, денег и документов, затем создается юридическая оболочка. Такой порядок не отменяет последующую проверку требований конкретного города, отрасли, банка и товара, но снижает риск того, что зарегистрированная структура окажется неудобной для реальной поставки.
Иностранная компания может создавать обязанности перед ФНС ещё до появления налога к уплате. Начинать проверку лучше с доли участия, налогового резидентства, фактического контроля и уже поданных уведомлений.
Сначала доля участия
Если физлицу прямо или косвенно принадлежит более 10% иностранной организации, по общему правилу об участии нужно сообщить ФНС. Срок — три месяца с момента возникновения основания. То же правило действует при изменении доли или прекращении участия.
Но превышение 10% ещё не означает автоматического признания контролирующим лицом. Для налогового резидента России основной количественный критерий — более 25% прямого или косвенного участия.
Есть и другой вариант: человеку принадлежит свыше 10%, а совокупная доля всех российских налоговых резидентов превышает 50%. При расчёте доли физлица учитывается владение совместно с супругом и несовершеннолетними детьми.
Также учитывается фактическое влияние на решения о распределении прибыли после налогообложения.
Убыток не отменяет ежегодную подачу
Физлица подают уведомление о контролируемой иностранной компании не позднее 30 апреля года, следующего за соответствующим периодом. За 2025 год срок был 30 апреля 2026 года.
Убыток, отсутствие дивидендов или небольшая прибыль сами по себе не отменяют эту обязанность.
Порог 10 млн рублей относится к другому вопросу — включению прибыли КИК в российскую налоговую базу по НДФЛ. Поэтому отсутствие налога не означает отсутствие отчётности.
Какие документы понадобятся
Если освобождение не применяется, нужно подтвердить финансовый результат иностранной компании. Обычно используется финансовая отчётность. Если её нет, допускаются другие материалы, позволяющие определить результат.
Аудиторское заключение представляется, если аудит обязателен по законодательству страны или корпоративным документам либо проведён добровольно.
При освобождении нужны документы, подтверждающие его условия. Для организации, созданной по законодательству государства ЕАЭС и имеющей там постоянное местонахождение, действует специальное исключение: отдельный подтверждающий комплект по этому основанию не требуется.
Когда возможно освобождение
Налоговый кодекс предусматривает несколько оснований, в том числе постоянное местонахождение в государстве ЕАЭС, определённый уровень эффективного налогообложения и статус активной иностранной компании.
Общие формулы вроде «за рубежом уже заплатили налог» недостаточны: условия проверяются за конкретный период.
Для физлиц существует и специальный режим уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. С 2025 года расчётная величина зависит от количества таких компаний у владельца. Ежегодное уведомление сохраняется; у режима есть ограничения и минимальный срок применения.
Какие штрафы предусмотрены
За непредставление уведомления о КИК в срок или недостоверные сведения предусмотрен штраф 500 000 рублей по каждой компании. Такой же штраф установлен за отсутствие документов, подтверждающих финансовый результат.
Если ФНС официально истребовала подтверждения, а требование не исполнено, санкция составляет 1 млн рублей.
При неуплате или неполной уплате НДФЛ из-за невключения прибыли в налоговую базу штраф составляет 20% от недоимки, но не менее 100 000 рублей.
Что проверить владельцу
Перед подачей стоит последовательно проверить:
1. налоговое резидентство за нужный год;
2. прямую и косвенную долю с датами изменений;
3. участие супруга и несовершеннолетних детей;
4. доли других российских резидентов;
5. фактическое влияние;
6. своевременность уведомлений;
7. готовность финансовых документов;
8. последствия для НДФЛ.
Главное — не сводить всё к вопросу «есть ли налог». Владение, контроль, ежегодная отчётность и включение прибыли в российскую налоговую базу связаны между собой, но возникают по разным основаниям.
