Fenikc

Почему появляется долг?

Дело в том, что по закону (Налоговый кодекс РФ) человек становится налогоплательщиком сразу, как только на него оформляют собственность — независимо от возраста. Вот типичные сценарии:

Имущество в собственности. Ребёнку выделили долю в квартире (часто при покупке с материнским капиталом), подарили дом, земельный участок или даже автомобиль. За каждый такой объект ежегодно начисляется налог (на имущество, земельный, транспортный). Если никто не оплатил начисление, формируется задолженность. 

НДФЛ при продаже доли. Если ребёнок владел долей в каком-то объекте (например, в квартире), и эту долю продали, у ребёнка может возникнуть обязанность заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 

Важное уточнение про ответственность. До 14 лет за исполнение налоговых обязанностей ребёнка полностью отвечают законные представители — родители, усыновители или опекуны. С 14 до 18 лет подросток уже может сам платить налоги, но обычно с согласия родителей. Если представитель не проследил за уплатой, долг останется, и ФНС вправе взыскать его с взрослого. При неоплате подключаются пени, а в дальнейшем возможны меры принудительного взыскания — например, списание с банковских счетов родителя. 

Есть и другие, менее частые причины. Иногда долг появляется из-за технического сбоя (система перепутала двух людей с одинаковыми ФИО) или, в редких случаях, из-за того, что кто-то незаконно использовал персональные данные ребёнка. Поэтому, если вы уверены, что у ребёнка не могло быть имущества, стоит проверить детализацию — возможно, произошла ошибка. 

Как оплатить?

Хорошая новость: оплатить налог за ребёнка вполне реально. Я подобрала несколько удобных способов:

«Семейный доступ» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Это самый удобный вариант для регулярного контроля. В своём кабинете родитель добавляет ребёнка (нужно ввести ИНН ребёнка, отправить запрос, а затем подтвердить его в кабинете ребёнка — для детей до 14 лет подтверждение технически делегируется родителю после сверки данных). После этого все начисления и долги ребёнка будут видны в разделе «Налоги» родителя — можно сразу сформировать квитанцию или оплатить картой. 

Портал «Госуслуги». Если у ребёнка есть подтверждённая учётная запись (с 14 лет), информация о задолженности может отображаться в профиле родителя (если он добавлен как законный представитель). Также можно оплатить по QR-коду с уведомления или по УИН. 

Через банк или его приложение. В разделе платежей («Налоги, штрафы, пошлины») можно найти начисление по ИНН ребёнка. 

Лично. В отделении ФНС, МФЦ, на почте или в кассе местной администрации. 

Важное правило при оплате. Если вы платите не через «Семейный доступ» (например, в банке или на почте), в назначении платежа обязательно укажите: «Уплата налога за…» и напишите ФИО, ИНН и дату рождения ребёнка. Иначе деньги могут зачислить на ваш личный счёт, и долг ребёнка останется. 

Несколько советов, чтобы избежать проблем

Регулярно проверяйте начисления. Подключите «Семейный доступ» — так вы будете видеть уведомления сразу, задолго до срока уплаты (который, напомним, — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом). 

Проверяйте льготы. Некоторые категории детей (например, дети с инвалидностью, из многодетных семей) имеют право на льготы. Чтобы их применили и не было переплаты или избыточного начисления, нужно подать заявление в ФНС с подтверждающими документами. 

Если есть сомнения. Например, вы не помните, чтобы ребёнку оформляли долю, или видите явную ошибку — не игнорируйте. Обратитесь в ФНС для разъяснения. 

«Домашним стажем» в обиходе называют нестраховые периоды, которые засчитываются в пенсионный стаж, хотя человек в это время не работал. Речь про уход за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом I группы или ребёнком-инвалидом: за каждый полный год такой помощи государство начисляет год стажа и 1,8 пенсионного балла.

С 1 января 2027 года порядок учёта этих периодов меняется кардинально. Само право и объём баллов сохраняются, но оформление становится строже — и на это нужно реагировать уже сейчас.

Как было раньше

До 2027 года уход подтверждали «по факту»: человек сначала фактически помогал близкому, а потом обращался в Социальный фонд (СФР) и просил учесть уже завершившийся период. Заявление подавали после окончания ухода (или во время него), оформлять заранее ничего не требовалось. Письменное согласие подопечного было нужно только при раздельном проживании.

Что изменится с 2027 года

Новый порядок закреплён постановлением правительства РФ от 1 июня 2026 года № 665 и меняет прежде всего процедуру.

Заявление — до начала ухода. Теперь «задним числом» стаж оформить нельзя. Пропустили подачу — год для пенсионного учёта выпадает.

Ежегодное подтверждение. Если уход длится дольше года, раз в 12 месяцев нужно заново подавать заявление о продолжении. Не успели до истечения срока — период между подачами в стаж не войдёт.

Согласие подопечного — обязательно во всех случаях. Раньше его требовали только при раздельном проживании, теперь — даже если ухаживающий и подопечный живут вместе.

Норма времени. Ухаживающий берёт на себя обязательство уделять уходу не менее 14 часов в неделю — питание, гигиена, контроль состояния здоровья.

Уведомление о прекращении. Окончить уход нужно заявить в СФР в течение пяти рабочих дней.

Подать заявления по-прежнему можно в клиентской службе СФР, через МФЦ или на «Госуслугах».

Условия не изменились

Право на зачёт ухода остаётся у любого трудоспособного человека — степень родства значения не имеет. Важные условия:

ухаживающий не должен работать (по трудовому или гражданско-правовому договору, быть ИП) и не должен получать страховую или накопительную пенсию;

до или после периода ухода нужен хотя бы один день официальной работы с уплатой взносов — иначе стаж за этот период не учтут.

Переходный период — не пропустите

Это самое важное для тех, кто ухаживает за близким уже сейчас. Периоды ухода, которые были до 1 января 2027 года, ещё можно оформить по старым, более мягким правилам — но только до 1 января 2028 года. После этой даты подтвердить их будет уже невозможно, и они просто «сгорят».

Если вы ухаживали за пожилым или инвалидом в 2025–2026 годах, но ещё не зафиксировали это в СФР — стоит проверить выписку из индивидуального лицевого счёта на «Госуслугах» и при необходимости подать заявление, не дожидаясь конца переходного срока.

Коротко

Раньше уход оформляли «задним числом»: заявление — после окончания, согласие подопечного — только при раздельном проживании, ежегодного подтверждения не требовалось.

С 2027 года всё строже: заявление нужно подать до начала ухода, согласие — в любом случае, каждые 12 месяцев — подтверждение продолжения, при завершении — уведомление за пять рабочих дней.

Итог простой: право на баллы за уход никто не отменяет, но теперь за него придётся «отчитываться» — заранее и регулярно. Тем, кто уже ухаживает за близким, главная рекомендация одна: не откладывать оформление, чтобы не потерять заслуженный стаж.

Короткий ответ

Да, в большинстве случаев можно. Ключевой фактор — дата составления документа. Строка 5б стала обязательной только с 1 апреля 2026 года, поэтому УПД, выставленные до этой даты, правомерно принимаются к вычету и без неё. Для документов от 1 апреля 2026 года и позже её наличие в бланке обязательно, но и здесь отсутствие данных в строке само по себе не лишает покупателя вычета — об этом ниже.

Что такое строка 5б

Строка 5б — новый реквизит счёта-фактуры и УПД со статусом «1», введённый в 2026 году. В ней продавец указывает номер и дату авансового счёта-фактуры, если отгрузка производится в счёт ранее полученной предоплаты.

Её назначение — связать воедино аванс, авансовый счёт-фактуру и последующую отгрузку. Так налоговая может в автоматическом режиме (АСК НДС) сопоставить, что продавец после отгрузки принял к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановил этот же налог.

Показатели строки 5б для покупателя по сути не имеют значения: она нужна прежде всего продавцу для своевременного вычета «авансового» НДС.

Когда строка обязательна

Вводилась строка поэтапно:

с 1 января 2026 года — вступили в силу изменения в подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ: при реализации в счёт аванса в счёте-фактуре нужно указывать реквизиты авансового счёта-фактуры (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ);

но форма счёта-фактуры с новой строкой 5б, внесённая постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26 в постановление № 1137, стала обязательной только с 1 апреля 2026 года.

В переходный период (январь — март 2026) ФНС рекомендовала, но не обязывала использовать новые формы (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@, от 16.12.2025 № ЕА-4-26/11336@).

Итог: до 1 апреля 2026 года отсутствие строки 5б не считалось нарушением, и отказ в вычете по этому основанию был бы неправомерен. С 1 апреля 2026 года строка должна присутствовать в бланке, иначе документ формально не соответствует утверждённой форме (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Влияет ли отсутствие 5б на вычет

Сама по себе незаполненная строка 5б не является основанием для отказа в вычете НДС. Это вытекает из абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ: вычет сохраняется, если ошибка или отсутствие реквизита не мешают налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС.

Отсутствие 5б к идентификации отношения не имеет — это несущественный недочёт.

Но есть нюанс, о котором важно знать покупателю: пустая строка 5б может запустить проверку. Налоговая автоматически сопоставляет книги продаж и покупок. Если у продавца строка не заполнена, а покупатель заявил вычет, система может выдать расхождение и прислать требование уточнить данные. Это не отказ в вычете, но повод для углублённой проверки.

Практические выводы

УПД до 01.04.2026 без строки 5б — принимайте к вычету спокойно, это правомерно.

УПД от 01.04.2026 — строка должна быть в бланке. Если она пустая, вычет формально возможен, но лучше запросить у контрагента исправленный документ, чтобы не провоцировать вопросы.

Не путайте дату выставления УПД с датой отгрузки — именно дата документа определяет, обязательна ли строка.

Для покупателя данные 5б не участвуют ни в книге покупок, ни в декларации — восстановление «авансового» НДС идёт своим чередом.

Главное: отказ в вычете из-за пустой строки 5б неправомерен, если все остальные обязательные реквизиты заполнены корректно и сделку можно однозначно идентифицировать.

С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые правила зачета и возврата средств с единого налогового счета (ЕНС). Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и прежде всего ужесточают порядок зачета налогов в счет исполнения обязанностей третьих лиц — теперь такие операции будут под жестким контролем налоговой .

Главное изменение: зачет за другое лицо ограничат

Раньше организация или ИП с положительным сальдо ЕНС могли без ограничений зачесть его в счет налогов третьих лиц — этим нередко пользовались, выводя свободные деньги через «технические» компании. С 1 сентября такой зачет возможен только при одном условии: у получателя средств должна быть реальная налоговая обязанность .

Что это значит на практике:

Нет обязанности — отказ в зачете. Если у лица, за которое планируется зачет, на момент подачи заявления нет обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов или процентов, заявление отклонят полностью.

Частичный зачет. Если сумма заявления превышает размер обязанности получателя или на сальдо не хватает средств, зачет проведут только в пределах реальной обязанности. В остальной части откажут.

Деньги «зависнут». Если зачет всё же состоялся (например, по ошибке инспекции), а обязанности у получателя не было, вернуть сумму заявителю нельзя — средства останутся на ЕНС получателя до появления у него будущих начислений .

Отдельный порядок действует, если вы перечислили деньги на ЕНС другого лица напрямую со своего банковского счета (без зачета сальдо). Если у получателя в этот момент не было налоговой обязанности, вся сумма автоматически вернется на тот счет, с которого был сделан перевод.

Кого это коснется

Главный риск — у компаний и ИП, которые платили налоги за контрагентов, аффилированные структуры или использовали механизм зачета для управления свободными средствами. Теперь перед каждой такой операцией нужно проверять наличие налоговой обязанности у получателя и точность его реквизитов, советуют в ФНС.

Нововведения также затрагивают исполнителей по государственным оборонным заказам: возврат средств, поступивших с отдельного счета, теперь будет перечисляться только на этот же отдельный счет.

Ужесточение с подачей заявлений

С 1 сентября при подаче заявления о зачете в пользу третьего лица через личный кабинет налогодателя или по телекоммуникационным каналам связи потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Для ИП раньше была доступна неквалифицированная — теперь она не подойдет .

ФНС утвердила и новые формы документов (приказ от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@):

заявление о возврате сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС;

заявление о зачете этих сумм в счет исполнения налоговых обязательств;

заявление о возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, не учитываемых в совокупной обязанности .

Что не изменится

Оплачивать налоги за другое лицо по-прежнему можно — речь идет не о запрете, а о проверке наличия обязанности у получателя. Возврат собственной переплаты с ЕНС тоже сохраняется: заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты.

Что делать бизнесу

Перед зачетом положительного сальдо ЕНС в пользу третьего лица заранее убедитесь, что у него есть реальные налоговые обязательства, и проверьте реквизиты получателя. Иначе деньги могут оказаться заблокированными на чужом ЕНС без права вернуть их.

В России не существует предельного возраста, после которого прекращается выплата государственной страховой пенсии. Об этом 29 августа заявил председатель Социального фонда России Сергей Чирков в интервью ТАСС.

Что сказал глава Соцфонда

По словам Чиркова, такого показателя, как «возраст дожития», для государственной страховой пенсии в пенсионной системе просто не существует. Пенсия назначается и выплачивается на протяжении всей жизни человека, и никаких ограничений в этом вопросе быть не может.

«О возрасте дожития никто из профессионалов не говорит, тем более, повторяю, для государственной страховой пенсии такого показателя нет. Она выплачивается столько, сколько человек живёт, никаких ограничений здесь быть не может» .

На чём строится пенсионная система

Чирков напомнил, что российская пенсионная система работает по принципу солидарности поколений: страховые взносы, которые поступают в систему сегодня, направляются на выплаты нынешним пенсионерам.

Отдельно существует социальная пенсия. Она поддерживает тех, кто стал инвалидом в молодом возрасте и не успел сформировать достаточный объём страховых прав и накоплений. Право на социальную пенсию у таких граждан, по данным Соцфонда, возникает на пять лет позднее стандартного срока: мужчины — с 64 лет, женщины — с 59 лет.

Контекст: перерасчёты и средний размер пенсии

В сентябре 2026 года СФР произведёт перерасчёт пенсионных выплат для двух категорий граждан: тех, кто достиг 80-летнего возраста в августе, и тех, кому в этот период впервые была присвоена I группа инвалидности.

Напомним, с 1 января 2026 года фиксированная выплата к страховой пенсии составляет 9584,69 рубля, а надбавка за уход — 1413,86 рубля.

Для сравнения: сейчас средняя пенсия неработающих граждан составляет 25 834 рубля — за год она выросла примерно на 1,8 тысячи рублей (в июле прошлого года было около 23 999 рублей). Самую большую среднюю пенсию получают жители Чукотского автономного округа — 43 965 рублей.

Таким образом, заявление Чиркова закрывает вопрос о каких-либо «возрастных потолках» выплат: пока человек жив, страховая пенсия перечисляется без ограничений, независимо от того, сколько лет получателю исполнилось.