Почему появляется долг?
Дело в том, что по закону (Налоговый кодекс РФ) человек становится налогоплательщиком сразу, как только на него оформляют собственность — независимо от возраста. Вот типичные сценарии:
Имущество в собственности. Ребёнку выделили долю в квартире (часто при покупке с материнским капиталом), подарили дом, земельный участок или даже автомобиль. За каждый такой объект ежегодно начисляется налог (на имущество, земельный, транспортный). Если никто не оплатил начисление, формируется задолженность.
НДФЛ при продаже доли. Если ребёнок владел долей в каком-то объекте (например, в квартире), и эту долю продали, у ребёнка может возникнуть обязанность заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Важное уточнение про ответственность. До 14 лет за исполнение налоговых обязанностей ребёнка полностью отвечают законные представители — родители, усыновители или опекуны. С 14 до 18 лет подросток уже может сам платить налоги, но обычно с согласия родителей. Если представитель не проследил за уплатой, долг останется, и ФНС вправе взыскать его с взрослого. При неоплате подключаются пени, а в дальнейшем возможны меры принудительного взыскания — например, списание с банковских счетов родителя.
Есть и другие, менее частые причины. Иногда долг появляется из-за технического сбоя (система перепутала двух людей с одинаковыми ФИО) или, в редких случаях, из-за того, что кто-то незаконно использовал персональные данные ребёнка. Поэтому, если вы уверены, что у ребёнка не могло быть имущества, стоит проверить детализацию — возможно, произошла ошибка.
Как оплатить?
Хорошая новость: оплатить налог за ребёнка вполне реально. Я подобрала несколько удобных способов:
«Семейный доступ» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Это самый удобный вариант для регулярного контроля. В своём кабинете родитель добавляет ребёнка (нужно ввести ИНН ребёнка, отправить запрос, а затем подтвердить его в кабинете ребёнка — для детей до 14 лет подтверждение технически делегируется родителю после сверки данных). После этого все начисления и долги ребёнка будут видны в разделе «Налоги» родителя — можно сразу сформировать квитанцию или оплатить картой.
Портал «Госуслуги». Если у ребёнка есть подтверждённая учётная запись (с 14 лет), информация о задолженности может отображаться в профиле родителя (если он добавлен как законный представитель). Также можно оплатить по QR-коду с уведомления или по УИН.
Через банк или его приложение. В разделе платежей («Налоги, штрафы, пошлины») можно найти начисление по ИНН ребёнка.
Лично. В отделении ФНС, МФЦ, на почте или в кассе местной администрации.
Важное правило при оплате. Если вы платите не через «Семейный доступ» (например, в банке или на почте), в назначении платежа обязательно укажите: «Уплата налога за…» и напишите ФИО, ИНН и дату рождения ребёнка. Иначе деньги могут зачислить на ваш личный счёт, и долг ребёнка останется.
Несколько советов, чтобы избежать проблем
Регулярно проверяйте начисления. Подключите «Семейный доступ» — так вы будете видеть уведомления сразу, задолго до срока уплаты (который, напомним, — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом).
Проверяйте льготы. Некоторые категории детей (например, дети с инвалидностью, из многодетных семей) имеют право на льготы. Чтобы их применили и не было переплаты или избыточного начисления, нужно подать заявление в ФНС с подтверждающими документами.
Если есть сомнения. Например, вы не помните, чтобы ребёнку оформляли долю, или видите явную ошибку — не игнорируйте. Обратитесь в ФНС для разъяснения.