Выбор налогового режима — один из ключевых моментов при регистрации ИП и в процессе работы. Разберём, какие варианты доступны в 2026 году и на что обратить внимание. Доступные системы налогообложения ОСНО (общая система налогообложения) Налоги: НДФЛ (13–22%), НДС (0%, 10% или 22%), страховые взносы за работников (30% + взносы на травматизм от 0,2%). Плюсы: нет ограничений по доходам, видам деятельности и численности сотрудников. Возможны льготы по налогам и взносам. Минусы: высокая налоговая нагрузка и большой объём отчётности. Кому подходит: если партнёры требуют НДС к вычету или если бизнес не вписывается в рамки спецрежимов. УСН (упрощённая система налогообложения) Объекты: «Доходы» — ставка 6%, можно уменьшить налог на страховые взносы (до 50% при наличии работников или до нуля — если их нет). «Доходы минус расходы» — ставка 15%, минимальный налог — 1% от дохода. Ограничения (2026 год): доход — до 490,5 млн руб.; численность — до 130 человек; стоимость основных средств — до 218 млн руб. НДС: платят при доходе свыше 20 млн руб. Можно выбрать общую ставку 22% (с вычетом входящего НДС) или пониженные 5% (10–272,5 млн руб.) и 7% (272,5–490,5 млн руб.). Кому подходит: малый и средний бизнес с прозрачными расходами или стабильным доходом. АУСН (автоматизированная УСН) Экспериментальный режим (действует до конца 2027 года). Ставки: 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы»), минимальный налог — 3%. Особенности: нет НДС (при доходе до 60 млн руб.); страховые взносы не платят (кроме взносов на травматизм); налог рассчитывает ФНС на основе данных онлайн‑кассы и банка. Ограничения: доход — до 60 млн руб.; сотрудники — до 5 человек; основные средства — до 150 млн руб.; расчётный счёт — в банке из перечня ФНС. Кому подходит: микробизнес с небольшим штатом, который хочет минимизировать учёт. ПСН (патентная система) Условия: доход — до 20 млн руб.; сотрудники — до 15 человек; вид деятельности — в списке п. 2 ст. 346.43 НК РФ (с 2026 года охранные услуги исключены). Плюсы: фиксированная стоимость патента, минимум отчётности (только за работников). Минусы: жёсткие ограничения по видам деятельности и масштабу. Кому подходит: ИП с предсказуемым доходом в разрешённых сферах (услуги, розница и т. д.). ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) Ставка: 6% с разницы между доходами и расходами. Требования: профильная выручка — от 70% (для сельхозпроизводителей), до 300 работников — для рыболовецких хозяйств. Кому подходит: фермеры, производители сельхозпродукции. НПД (налог на профессиональный доход / самозанятость) Ставки: 4% (от физлиц), 6% (от ИП и юрлиц). Лимит: доход до 2,4 млн руб. в год. Плюсы: нет отчётности, не платят страховые взносы и НДС. Кому подходит: фрилансеры, мастера услуг, продавцы товаров собственного производства. Как выбрать: пошаговый алгоритм Проверьте соответствие критериям. Убедитесь, что ваш бизнес подходит под ограничения выбранной системы (доход, штат, вид деятельности). Рассчитайте налоговую нагрузку. Сравните суммы налогов для разных режимов с учётом: доходов и расходов; необходимости НДС для контрагентов; размера страховых взносов. Оцените административную нагрузку. АУСН и НПД минимизируют отчётность, ОСНО требует полного бухучёта. Учитывайте планы на будущее. Если ожидаете роста доходов или расширения штата, выбирайте режим с запасом по лимитам. Проконсультируйтесь со специалистом. Бухгалтер или налоговый консультант поможет учесть нюансы и избежать ошибок. Важные нюансы на 2026 год НДС для УСН. С 2026 года порог освобождения от НДС снижается до 20 млн руб. При превышении придётся платить налог. Региональные льготы. Проверьте местные законы: могут быть сниженные ставки УСН или налоговые каникулы для новых ИП. Совмещение режимов. ПСН можно совмещать с УСН или ОСНО, АУСН — нельзя совмещать ни с чем. Итог: оптимальный режим зависит от специфики бизнеса. Для микробизнеса и фрилансеров выгодны НПД и АУСН, для малого и среднего — УСН или ПСН, для крупных игроков — ОСНО или ЕСХН. Проведите расчёты заранее, чтобы минимизировать налоговую нагрузку!