Упрощенный вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения: ФНС разъяснила правила учета взносов

1 сентября 2026 года в России стартует применение упрощенного порядка предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения (ДСГ) в части страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ). Федеральная налоговая служба в Письме от 28.08.2026 № БС-36-11/7430@ детально разъяснила механизм информационного обмена, технические форматы и главные риски, на которые необходимо обратить внимание страховым организациям и налогоплательщикам.

Суть нововведений: расширение вычета на ДСГ

С 1 сентября 2026 года подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ (в ред. Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ) позволяет учитывать в целях предоставления вычета на долгосрочные сбережения страховые взносы, уплаченные начиная с налогового периода 2025 года.

Важное условие: речь идет только о договорах добровольного страхования жизни (ДСЖ), заключенных налогоплательщиком со страховой организацией начиная с 1 января 2025 года.

Как работает упрощенный порядок: линейный автоматический контроль

ФНС подчеркивает, что рассмотрение сведений, представленных страховыми организациями, осуществляется линейно и в автоматизированном режиме. После поступления информации в налоговый орган она проходит через алгоритмы контроля, по итогам которых формируется результат (положительный или отрицательный) по формату КНД 1184080.

Страховая организация, как участник информационного обмена, получает результат рассмотрения, включая коды возможных ошибок. Если контроль пройден успешно, налогоплательщику в личный кабинет направляется предзаполненное заявление (КНД 1150145) для подписания.

⚠️ Главный риск: почему ФНС может автоматически отказать в вычете

ФНС обращает особое внимание на критическую зависимость упрощенного вычета от базового информирования налоговых органов.

Обязанность страховщиков сообщать в ФНС о самом факте заключения договоров ДСЖ установлена еще подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ. Представление сведений о договорах ДСЖ по ст. 213 НК РФ является обязательным условием для появления этих данных в информационном ресурсе ФНС.

Если страховая организация передаст данные для упрощенного вычета (по ст. 221.1 НК РФ), но не передаст (или передаст с ошибками) данные о факте заключения договора (по ст. 213 НК РФ), автоматизированный контроль ФНС не найдет договор в базе.

Результат: страховщик получит отрицательный результат по КНД 1184080 с кодом ошибки «17» (отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре добровольного страхования жизни). Вслед за этим налогоплательщик автоматически получит «Сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке» в свой личный кабинет.

К иным техническим причинам отказа, которые фиксируются в КНД 1184080, относятся:

•
Код 02 — у физлица заполнена дата смерти;

•
Код 07 — у физлица отсутствует личный кабинет налогоплательщика;

•
Код 12 — не идентифицировано физлицо, уплатившее взносы;

•
Код 16 — не идентифицировано физлицо, в пользу которого заключен договор;

•
Код 18 — в ресурсе ФНС не найдены данные о самой страховой организации;

•
Коды 98, 99 — технические и иные причины.

Комментарий: ФНС уже поручила УФНС по субъектам РФ провести адресную информационную работу со страховыми компаниями до 11 сентября 2026 года. Цель — минимизировать массовые отказы по «коду 17». Страховщикам необходимо выстроить бесперебойный процесс проверки квитанций о приеме данных по ст. 213 НК РФ до того, как они начнут передавать сведения для вычетов.

Переходный период и сроки отчетности для страховщиков

Для легитимизации данных в базе ФНС установлен специальный переходный период.

1.
Базовое правило: С 01.09.2026 страховые организации (и УК ПИФ) обязаны сообщать в ФНС в электронной форме по ТКС информацию о фактах заключения договоров ДСЖ в течение трех дней со дня наступления события.

2.
Переходный период (с 01.09.2026 по 31.10.2026 включительно): В этот срок страховщики обязаны «закрыть» исторические данные и передать в ФНС информацию обо всех договорах ДСЖ, заключенных:

- в течение всего 2025 года;

- в период с 01.01.2026 по 31.08.2026 включительно.

Данная информация представляется по форме, формату и порядку, утвержденным приказом ФНС России от 07.07.2026 № ЕД-1-11/462@.

Резюме для бизнеса и граждан

Для страховых организаций: наступает период высокой технологической нагрузки. Необходимо в приоритетном порядке настроить электронный документооборот с ФНС, обеспечить корректную передачу данных по ст. 213 НК РФ за 2025 год и первое полугодие 2026 года до конца октября 2026 года. Любые сбои в идентификации договоров приведут к автоматическим отказам клиентам и репутационным рискам.

Для налогоплательщиков: с 1 сентября 2026 года гражданам не нужно собирать справки и подавать декларации (3-НДФЛ) для получения вычета по договорам страхования жизни, заключенным с 2025 года. ФНС сама сформирует предзаполненное заявление в Личном кабинете. Если же вы столкнулись с отказом в упрощенном порядке, в первую очередь проверьте причину: возможно, ваш страховщик еще не передал в ФНС базовую информацию о самом факте заключения вашего договора. В таком случае вопрос нужно адресовать напрямую в страховую компанию.

Подписка, лайк и хорошее настроение если понравилось!

В профиле ещё больше полезной и интересной информации!

#недвижимость #риелтор #вычет #налоговыйвычет