Еще один вариант оптимизации НДФЛ для инвесторов.
Сальдирование - это уменьшение прибыли, подлежащий налогообложению, на сумму полученного убытка.
Т.е., мы снижаем прибыль за счёт зафиксированного убытка и платим меньше налог.
➡️ Сальдировать можно только доходы и убытки, полученные от одинаковых финансовых инструментов. Отдельно сальдируются убытки по следующим операциям:
☑️операции с ценными бумагами (акции, облигации, ПИФы), обращающимися на организованном рынке,
☑️операции с производными инструментами (фьючерсы, опционы), обращающимися на организованном рынке.
Какие есть ограничения?
📌Убытки по необращающимся бумагам и ПФИ нельзя сальдировать с соответствующими обращающимися инструментами.
📌Дивиденды сальдировать нельзя.
📌Финансовые результаты по ИИС нельзя сальдировать с финансовыми результатами по брокерским счетам.
Виды сальдирования?
В рамках года по тем операциям, по которым брокер является налоговым агентом, он собирает отчётность и автоматически сальдирует прибыли и убытки.
Но есть 2 вида сальдирования, которые нужно проводить самостоятельно через декларацию:
🔹Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных брокеров: допустим, вы получили прибыль у одного брокера и убыток у второго. В этом случае по умолчанию вы заплатите налог с прибыли у первого брокера, по второму налога не будет. Чтобы снизить налогооблагаемую базу, нужно объединить финансовый результат у двух брокеров и сократить прибыль, полученную у первого, за счёт убытка у второго.
🔹Перенос убытков прошлых лет: налогооблагаемую базу за последние 3 года можно снизить за счёт убытков, полученных в предыдущих периодах. Убытки для переноса на текущий период можно брать за последние 10 лет в порядке, начиная с самого раннего.
Документы для переноса убытков?
📌Справка 2-НДФЛ за год получения прибыли.
📌Справка об убытках/налоговый отчет у брокера.
🔵 Гайд по заполнению декларации можно посмотреть здесь . Перенос убытков описан в Шаге 6, раздел «Налоговые вычеты при переносе убытков».
#полезности