С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения для предпринимателей на УСН — разбираем ключевые поправки, лимиты и требования к отчётности.
1. Новые лимиты для применения УСН
Благодаря коэффициенту‑дефлятору 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734) выросли предельные значения:
Годовой доход — с 450 млн до 490,5 млн руб.
Стоимость основных средств — с 200 млн до 218 млн руб.
Численность персонала остаётся без изменений — не более 130 человек.
2. НДС для «упрощенцев»: новые пороги и ставки
Порог освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. (по итогам 2025 года). Если доход превысил эту сумму — с 2026 года нужно платить НДС.
Базовая ставка НДС повышена до 22 % (ранее — 20 %).
Льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров (продукты, лекарства, детские товары и т. д.).
Специальные ставки для УСН:
5 % — при доходе от 20 до 272,5 млн руб.;
7 % — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб.
⚠️ Важно: при выборе ставок 5 % или 7 % нельзя применять налоговые вычеты по входящему НДС. При ставке 22 % вычеты разрешены.
3. Гибкость в переходе между ставками НДС
Для впервые перешедших на НДС в 2026 году:
можно перейти с общей ставки (22 %) на пониженную (5 % или 7 %) с начала любого квартала;
с пониженной ставки на общую можно перейти в течение первых четырёх кварталов;
в первый год можно однократно отказаться от пониженной ставки без ожидания 3‑летнего срока.
4. Региональные льготы по УСН
С 2026 года регионы могут устанавливать пониженные ставки только для видов деятельности из Единого перечня, утверждённого Правительством РФ. Ранее субъекты могли определять льготы самостоятельно.
5. Расширение перечня расходов для УСН «Доходы минус расходы»
Теперь можно учитывать:
затраты на доработку ПО и баз данных;
расходы на подбор персонала;
обеспечение нормальных условий труда (кулеры, кондиционеры и т. п.);
спецоценку условий труда;
возмещение дистанционным работникам расходов за использование личного оборудования (до 35 руб./день без подтверждающих документов).
6. Единый бланк уведомлений по УСН
С 1 июля 2026 года вводится единая форма (код КНД 1154004), заменяющая пять разных бланков. Она будет включать разделы для:
перехода на УСН;
смены объекта налогообложения;
отказа от УСН;
прекращения деятельности на УСН;
уведомления об утрате права на УСН.
7. Изменения по страховым взносам
Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 руб. (уплатить до 28 декабря 2026 года).
Максимальная сумма взносов (фиксированные + дополнительные) — 321 818 руб.
Для ИП на УСН «доходы минус расходы» база для расчёта 1 %-ного взноса определяется по фактической прибыли.
Что делать прямо сейчас?
Пересмотрите договоры с контрагентами: если в них указана ставка НДС 20 %, подпишите допсоглашение с новой ставкой.
Настройте учёт доходов для контроля лимита в 20 млн руб. — при его превышении возникает обязанность платить НДС.
Обновите учётную политику: включите новые виды расходов и правила раздельного учёта при совмещении ставок НДС.
Подготовьтесь к единой форме уведомлений — изучите новый бланк и порядок его заполнения.
Проанализируйте налоговую нагрузку с учётом новых ставок НДС и выберите оптимальный вариант.
💡 Бонус: в 2026 году действует мораторий на привлечение к ответственности за первые нарушения правил уплаты НДС — это даёт время на адаптацию.
Сохраняйте пост, делитесь с коллегами и задавайте вопросы в комментариях — разберём сложные моменты вместе! 👇