#налоговаоптимизация — посты и обсуждения

В июле 2026 года Федеральная налоговая служба выпустила долгожданное разъяснение, которое упрощает жизнь семьям при оформлении налоговых вычетов. Письмо ФНС России от 03.07.2026 № БС-36-11/5613@ ставит точку в спорах о том, на кого из супругов должна быть оформлена справка об оплате медицинских или образовательных услуг, если фактически платил другой.

Разбираемся, как теперь работает механизм получения социальных вычетов, какие документы требуются с 2024 года и как правильно взаимодействовать с клиниками и учебными заведениями.

Семейный бюджет и налоги: почему платит один, а вычет получает другой?

Главный вопрос, который часто возникал у налогоплательщиков: «Можно ли оформить вычет на супруга, если договор и чеки оформлены на меня?»

Федеральная налоговая служба дает однозначный и благоприятный ответ: да, можно. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг (подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) независимо от того, кем из них фактически произведена оплата.

Правовое обоснование позиции ФНС

Налоговая служба опирается на фундаментальные нормы гражданского и семейного законодательства:

1.
Совместная собственность. Согласно п. 1 ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ, имущество и доходы, нажитые супругами во время брака (включая зарплату, доходы от бизнеса, результаты интеллектуальной деятельности, пенсии и пособия), являются их общей совместной собственностью.

2.
Презумпция согласия. В силу п. 1 и 2 ст. 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом осуществляются по обоюдному согласию супругов. Более того, закон предполагает, что любой из супругов, совершая сделку (в том числе оплачивая лечение или обучение), действует с согласия второго.

Вывод: поскольку деньги в браке общие, не имеет значения, с чьей карты или счета ушли средства. Вычет может получить тот супруг, у которого есть облагаемый НДФЛ доход и кому это финансово выгоднее.

Упрощение отчетности: что изменилось с 1 января 2024 года

ФНС обратила внимание на важный нюанс, касающийся документального подтверждения расходов. Начиная с 1 января 2024 года, список документов, необходимых для налогового органа, был радикально сокращен.

Единственным подтверждением права на социальный вычет теперь являются специализированные справки:

•
Для образования: Справка об оплате образовательных услуг (форма и порядок утв. приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).

•
Для медицины: Справка об оплате медицинских услуг (форма и порядок утв. приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@).

Больше не нужно прикладывать к декларации кипы чеков, копий договоров и иных платежных документов — налоговую интересует только корректно заполненная справка.

Как получить справку на супруга: алгоритм действий

Ключевая сложность ранее заключалась в том, что медицинские и образовательные организации отказывались выдавать справку на имя супруга-неплательщика, ссылаясь на внутренние регламенты. Письмо ФНС № БС-36-11/5613@ обязывает нижестоящие налоговые органы донести новые правила до всех подведомственных учреждений.

Что сказано в Порядке заполнения справок? Согласно п. 2 порядков, утвержденных приказами ФНС, справки формируются и выдаются на основании заявления физического лица (или его супруга/супруги).

Что это значит на практике? Образовательные организации, медицинские учреждения, а также индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие соответствующую деятельность, вправе и обязаны выдать Справку на имя любого из супругов.

При этом учреждение не должно требовать подтверждения того, кто именно вносил денежные средства. Достаточно заявления от того супруга, который планирует заявлять вычет в налоговой.

Подписка, лайк и хорошее настроение если понравилось! В профиле ещё больше полезной и интересной информации!

#финграм #налоговаоптимизация

#налоговыйвычет