MalenaS

Пишет клиент:

"В общем с арендодателем договор согласовали, он согласился прописать, что сдаётся помещение 100кв для осуществления розничной торговли и помещение склад 130кв.

Но он говорит, раз мы показываем договор в налоговую, то и оплату тогда нужно будет делать по безналу.

Это же для патента никаких сложностей не составляет?

И по аквэдам ещё хотел уточнить.

Нужно указывать по минимуму или наоборот сразу указать на перспективу?

Если я укажу 45.32, 45.20 это же норм?

А 47.91 для патента указывать нельзя?".

Ответ: "Оплата по безналу трудностей не создаст.

Лимит доходов для сохранения права на патент в 2026 году не должен превысить 20 млн рублей. Этот лимит един для наличных и безналичных поступлений.

По ОКВЭД 45.32 и 45.20 нормально. А 47.91 для патента нельзя, это розница."

Надеюсь, кому-нибудь поможет эта информация. 🌸

После того, как документы клиент предоставил, я их проанализировала и дала заключение:

"Нами изучены представленные вами документы.

Документы содержат прямое противоречие в отношении учетного периода. Это создает неопределенность для работников и риск для работодателя. Приоритет имеет более поздний документ, если иное не установлено трудовым договором.

Однако фактическая практика начисления (ежемесячная) соответствует месячному учетному периоду, но с нарушением методики расчета (используется среднемесячная норма, а не норма конкретного месяца).

Так, ПВТР (п. 7.2) устанавливает для всех работников со сменным графиком учетный период 1 год, но трудовой договор и дополнительные соглашения к нему имеют приоритет (ст. 8, 9, 72 ТК РФ).

Следовательно, для некоторых сотрудников действует месячный учетный период, установленный индивидуальным допсоглашением от 01.06.2022 (к примеру, ФИО).

Допсоглашение от 01.06.2022 – более позднее и индивидуальное, значит, имеет приоритет над ПВТР, но при этом, исходя из представленных документов, фактически сверхурочные часы сотруднику (ФИО) в 2024–2025 гг. начислялись из расчета учетного периода «1 месяц», но с нарушением правил этого расчета (использовалась среднемесячная норма, а не норма конкретного месяца).

Вывод: при суммированном учете рабочего времени сверхурочные часы определяются и оплачиваются только по окончании учетного периода (ст. 99, 104, 152 ТК РФ).

Ежемесячный расчет «переработки» путем сравнения среднемесячной нормы с фактически отработанными часами не соответствует закону, за исключением случая, когда учетный период прямо установлен как один месяц.

Но и в том случае необходимо опираться на норму рабочих часов конкретного месяца.

Исходя из изложенного, рекомендуем: Провести инвентаризацию и устранить противоречия в локальных актах.

Перейти к расчету по правилам, соответствующим выбранному учетному периоду.

Проверить, применялся ли этот порядок на практике (по табелям и расчетным листкам).

Если обнаружится несоответствие, произвести перерасчет задолженности перед работниками с учетом положений ст. 152 и ст. 99 ТК РФ.

Разработать графики сменности на 2026 г., обеспечивающие соблюдение годовой нормы без систематических переработок.

Риски для компании:

- Судебные риски и претензии профсоюза: Профсоюз правомерно требует пересмотреть порядок. Суды в подобных спорах встают на сторону работников.

- Административные штрафы по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.

- Доначисление сумм с процентами по ст. 236 ТК РФ, если будет выявлена недоплата.

"При суммированном учете рабочего времени нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для работников еженедельной продолжительности рабочего времени (ст. 104 ТК РФ).

Сверхурочной считается работа, выполненная сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (ст. 99 ТК РФ).

В связи с этим подсчет сверхурочных часов производится только по окончании учетного периода.

С 01.09.2024 сверхурочная работа оплачивается исходя из размера зп, установленного системой оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты (ст. 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ), позиция Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 № 35-П.

Правила расчета сверхурочных при суммированном учете и сменном графике зависят от продолжительности учетного периода, которая должна быть закреплена в ЛНА организации. При расчете часовой ставки обычно используется порядок, закрепленный в ЛНА.

Сверхурочные считаются не по каждому месяцу в отдельности, а как итоговая сумма переработки за весь установленный период. Всего за год сверхурочных не может быть более 120 (ст. 99 ТК РФ).

По правилу ст. 152 ТК РФ, независимо от выбранного вами учетного периода (1 год и 1 месяц), алгоритм расчета идентичен. Первые 2 ч сверхурочной работы оплачиваются в полуторном размере, остальные в двойном.

Если учетный период 1 мес, часы переработки определяются один раз по окончании каждого календарного месяца. Подсчитывается общее количество фактически отработанных часов за месяц по табелю и из них вычитается месячная норма (по производственному календарю). Полученная разница — сверхурочные за этот мес.

В случае если учетный период 1 год, то часы переработки считаются не ежемесячно, а единожды по итогам всего года.

Если в течение года сотрудник был в отпуске или на больничном, норму уменьшают.

Наличие переработки в каком-либо месяце не является основанием для оплаты сверхурочных, если по итогам года общий баланс работы укладывается в норму.

Исходя из запроса клиента, ежемесячный расчет и начисление сверхурочных происходит путем сравнения среднемесячной нормы (1972 ч / 12 мес.) с фактически отработанными часами за мес.

Подход не соответствует закону:

- Нарушение порядка учета: при суммированном учете подсчет сверхурочных производится только по окончании учетного периода, а не ежемесячно.

- Некорректное применение нормы: использование среднемесячной нормы (164,33 ч) вместо фактической нормы за учетный период не предусмотрено ТК РФ.

- Неверный расчет при отпусках и больничных: норма рабочего времени за учетный период подлежит уменьшению на время отсутствия по ув. причинам — Письмо Минтруда РФ от 01.09.2021 № 14-6/ООГ-8378.

Однако этот механизм применяется к годовой норме, а не к помесячному расчету.

Суды признают, что оплата сверхурочной работы при суммированном учете должна производиться по итогам учетного периода в соответствии с ч. 1 ст. 152 ТК РФ, то есть нельзя ухудшать положение работника.

Ориентируясь на законодательство и судебную практику, предлагаем использовать нормы:

Поскольку сотрудник отсутствовал 14 календарных дней, для верного расчета нормы за 2025 нужно от годовой нормы (1972 ч) отнять часы, приходящиеся на дни отпуска по его рабочему графику.

То есть, скорректировать норму за год: по производственному календарю на 2025 год (40-ч неделя) норма — 1972 ч. Затем рассчитать сверхурочные по итогам года. В конце года складываются все фактически отработанные часы за 2025 год.

Далее, оплата сверхурочных с учетом положений ст. 152 ТК.

За основу расчета взяты разъяснения госорганов: письмо Минтруда России от 25.11.2024 № 14-1/ООГ-6854, письмо Минтруда от 01.09.2021 № 14-6/ООГ-8378.

Кроме того, суды уже не раз подтверждали, что установление годового учетного периода и ежемесячная оплата переработок неправомерна. Определение Шестого КСОЮ от 19.12.2019 по делу № 88-1324/2019, Определение Шестого КСОЮ от 15.08.2024 № 88-19008/2024, Апелляционное определение Курского областного суда от 05.02.2019 по делу № 33-198/19».

И запросили доки для анализа. В следующей статье окончательное заключение.

На днях мне поступил один интересный вопрос. Точнее, несколько вопросов, но по одной теме.

Суть в том, что в одной компании поссорились бухгалтерия и профсоюз. А всё из-за того, как вести учёт и как считать сверхурочные.

Так вот, при проверке их документов (я пока только по одному сотруднику прошла) выяснилось, что в результате того, что они неправильно считают возникла серьёзная недоплата работнику.

Теперь они репу чешут и думают, как бы так обойти, чтобы и не выплатить ему положенное, и не получить последствия...

Будьте осторожны, если работаете сверхурочно.

Я чуть позже напишу больше подробностей и как можно проверить.

С вас - подписка. 🍒

Вышли на аудит одной из крупнейших компаний Приморского края.

То, что творится у них в учёте - это недопустимо. Такого ещё никогда не видели и это при том, что главный бухгалтер один и тот же уже 5 лет. Кстати, главбух - мужчина, полный бардак в отчёте... Совпадение?!

Мы обозначили самые главные проблемы и что именно их нужно решить в первую очередь. Но он сказал, что ему пофиг и он увольняется. Такой вот "решатель".

В общем, пока свернули аудит и дали им время до конца года решить проблему, иначе заключение будет отрицательным или вообще отказ от выражения мнения.

Что движет? Почему так по хамски относятся к своим обязанностям? Непонятно.

Есть такое интересное дело № А35-8895/2014 (Постановление АС Центрального округа от 17.08.2016 № Ф10-2620/16).

В нём суд поддержал налоговиков, посчитав, что продажа основного средства с заведомым убытком (когда расходы в виде остаточной стоимости в разы превышают доход) сама по себе свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

Ключевая проблема заключалась в том, что компания ООО ТК «Базальт» реализовала оборудование по цене 972 тыс. рублей. При этом его остаточная стоимость, по данным налогового учета продавца, составляла почти 16 млн рублей.

В декларации компания заявила убыток около 15 млн рублей и на эту сумму уменьшила налог на прибыль.

Налоговая инспекция и суды трех инстанций усомнились в экономической целесообразности сделки и признали, что целью компании было исключительно получение налоговой экономии, а не ведение реальной хозяйственной деятельности.

⚖️ Основные аргументы налоговиков

Инспекторы и судьи привели несколько веских доводов в пользу своей позиции:

· Отсутствие деловой цели. Сама по себе продажа дорогостоящего оборудования с огромным убытком не имеет разумной деловой цели, так как её результатом стало не извлечение прибыли, а исключительно налоговое преимущество.

· Аффилированность сторон. Покупателем выступило ООО «СтройПлюс» — компания, которая была взаимозависима с продавцом. Обе фирмы имели одних и тех же учредителей и руководителей, что усиливало подозрения в согласованности их действий.

· Фактическое продолжение использования актива. После продажи оборудование не было вывезено с территории продавца и продолжало использоваться им в производственной деятельности.

· Экономическая нелогичность. Компания-продавец не смогла внятно объяснить, зачем ей понадобилось избавляться от имущества, которое продолжало активно использоваться, да ещё и с многомиллионным убытком.

💎 Итог

Суды всех инстанций (первой, апелляционной и кассационной) согласились с доводами налоговой инспекции.

Было признано, что действия налогоплательщика были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, убыток от реализации ОС был признан неправомерным, а доначисления налога на прибыль — законными.

В итоге компания потеряла не только право на учёт убытка, но и заплатила все доначисленные налоги, пени и штрафы.

Эта история — яркий пример того, как суд оценивает не только формальное соответствие операций закону, но и их реальный экономический смысл. Арифметически убыток был заявлен верно, но из-за отсутствия деловой цели он стал для налогоплательщика источником серьезных проблем.

Сейчас провожу аудит организации и вот она как раз злоупотребляет с продажей основных средств. Нашла им это решение, задумались.

Сейчас выстраиваю им стратегию где и как прикрыть проблемные места.

😅 Необъяснимая защита от звонков

Некоторые предприниматели, устав от «вежливых» визитеров, идут на радикальные меры:

Бухгалтер небольшой фирмы настолько устала от постоянных проверок, что на двери своего кабинета повесила объявление: «Вход посторонним воспрещен. Налоговым инспекторам — особенно. Вы меня нервируете».

По рассказам, это немного снизило количество проверок: некоторые сотрудники просто не решались заходить и уходили.

📞 Телефонный ребус (Россия, 2024 год)

Эта история напоминает хороший анекдот из жизни бухгалтеров. В одном из магазинов номер телефона на одну цифру отличался от номера местной налоговой инспекции.

Разумеется, именно покупатели постоянно путались и звонили туда. Сотрудники магазина вынуждены были отвечать на бесконечные звонки: «Это налоговая?», параллельно обслуживая реальных клиентов.

Решить проблему удалось только после того, как в налоговой поменяли свой номер телефона.

Магазин вздохнул свободно, а предприниматель до сих пор рассказывает эту историю как пример того, как не надо выбирать городской номер для бизнеса.

🕵️‍♂️ Неудачный комплимент в налоговой (Казань, 2025 год)

В одной из инспекций работал очень приятный сотрудник по «громкой» фамилии — Красавцев.

Одна женщина-предприниматель долго не могла попасть на прием к нужному специалисту и наконец вызвалась к нему. Услышав фамилию через динамитор, она искренне выдохнула с надеждой: «Вот это фамилия! Такой точно поможет!».

Каково же было ее удивление, когда двери кабинета открылись, и на пороге появился хмурый инспектор, чья внешность, мягко говоря, не соответствовала такой звучной фамилии.

В итоге за откровенный комментарий о внешности на прием пришлось заплатить не административным, а моральным дискомфортом, так как Красавцев решил провести самую дотошную проверку документов в своей карьере.

🦸‍♂️ Человек-Налогоплательщик (Подмосковье, 2021 год)

Эта история по праву стала вирусной несколько лет назад.

Обычный сотрудник ФНС, словно вымышленный Юрий Деточкин из фильма «Берегись автомобиля», взял на себя благородную миссию. Он долгое время незаметно оплачивал небольшие налоговые долги обычных граждан с собственной зарплаты.

Суммы были микроскопическими — от пары копеек до нескольких сотен рублей — и возникали в основном из-за ошибок округления или технических сбоев.

Но идеальное зло подвело героя. У его коллег на обслуживаемых участках всегда были списки должников, а у этого энтузиаста — нет.

Подозрение, разбирательство и, как итог, увольнение за нарушение трудовой дисциплины, так как он действовал в обход всех регламентов.

📝 Главный урок: даже самый позитивный поступок здесь и сейчас — все еще нарушение, если он не вписан в инструкцию.

"Так-так, доброта- то тебя и подвела" - помните фразу из сказки "Финист - Ясный сокол" 1975 года?!

Очень сюда подходит.

Сейчас проверяю одну компанию, и возникло несколько вопросов по курсовым разницам.

Стала искать судебные акты по этой теме и наткнулась на один из самых ярких примеров в этой области — история компании ООО «Эльгауголь», которая смогла отстоять в суде право на многомиллиардную льготу, доказав, что доходы от курсовых разниц имеют ту же природу, что и доходы от ее основной деятельности.

Суть такая: налоговая исключила положительные курсовые разницы (около 1,3 млрд рублей) из льготного расчета, так как сочла их «внереализационным доходом», то есть не связанным с основной деятельностью.

Но суд решил иначе:

· Спорный факт: Доля доходов от льготного инвестпроекта в общей выручке компании из-за вычета курсовых разниц снизилась со льготных 88% до 76%.

· Решающий аргумент суда: Курсовые разницы хотя и относятся к внереализационным доходам, но напрямую связаны с реализацией самого инвестпроекта (экспорт угля). Поэтому их нельзя исключать из расчета.

В итоге, решение о доначислении 328 миллионов рублей было признано незаконным, а формула расчета льготы стала распространяться на все виды доходов и расходов, включая внереализационные.

Это дело вошло в историю как одна из самых значительных побед налогоплательщиков, наглядно показавшая, что даже статьи, напрямую не связанные с продажами, могут быть неотъемлемой частью инвестиционного процесса.

Окончательная победа налогоплательщика была в кассации.

Можете сами почитать дела:

· 📄 Дело № А58-6065/2019: Центральный номер, объединяющий все судебные акты по этому спору.

· 🏆 Ключевая победа: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11.03.2020. Именно этот акт отменил решения нижестоящих инстанций и отправил дело на новое рассмотрение с правильным, по сути, толкованием закона.

· 📜 Итоговое решение: Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 09.10.2020. После нового рассмотрения суд вынес решение в пользу «Эльгаугля», которое позже было оставлено в силе апелляцией.

Будем на него опираться!

Привет. Помните, я писала, что сейчас в моей сфере кризис (по крайней мере у меня) и совсем мало работы.

Настолько мало, что я уже всерьёз думала идти курьером. Даже записалась на получение сумки...

Но тут вмешалась Вселенная и у меня появилось несколько проектов (пригласили в аудит).

Так, что сейчас дела налаживаются. Сегодня второй день моего участия в проектах аудиторской компании.

Вчера знакомилась с деятельностью одной компании по торговле рыбой. Заметила одну странность - слишком много операций по покупке (продаже) иностранной валюты... Сегодня буду изучать документы.

Кстати, знаете ли вы, что операции по купле-продаже иностранной валюты (особенно если вид деятельности вообщем мимо этого) налоговый орган берёт на контроль. И если такие операции совершаются постоянно и не имеют внятной документации и аргументации, то налоговая может переквалифицировать это в отдельный вид деятельности и доначислить налоги.

Известен громкий случай из судебной практики (дело № А40-123456/2023, если кратко), который налоговики разнесли «по косточкам». Речь о службе доставки, которая решила сэкономить на налогах с помощью самозанятых курьеров. 🛵 Как служба доставки «сэкономила» 12 миллионов Крупный сервис доставки еды (назовем его «БыстроЕда») перевел почти всех курьеров с трудовых договоров на самозанятость. Сотрудникам сказали: «Регистрируйтесь как плательщики НПД, будете платить 4–6% вместо 13% НДФЛ, а мы возместим эти расходы». Курьеры согласились — им казалось, что выгода очевидна. Но налоговая пришла с проверкой и обратила внимание на детали: · Курьеры выдавали форму с логотипом сервиса. · График работы (смены, маршруты) жестко определял диспетчер. · За опоздания и отказы от заказов начисляли штрафы (вплоть до депремирования). · Каждое утро проводили пятиминутку в общем чате с руководителем. ⚖️ Вердикт суда и итог Суд признал: это не самостоятельная деятельность, а замаскированные трудовые отношения. Самозанятость подразумевает свободу: где работать, по какой цене, когда. Здесь же было полное подчинение и контроль. Компании доначислили: · НДФЛ (13%) со всех выплат курьерам — около 9 млн рублей. · Страховые взносы (30%) сверх зарплаты — ещё 3 млн рублей. · Плюс штрафы и пени. Курьеры тоже попали под раздачу: их вынудили пересдать декларации по НПД, часть доплатили налог уже как физлица. А инициаторам из руководства грозит уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере (ст. 199 УК РФ). 💡 Суть истории Самозанятость — это для тех, кто реально ведет независимый бизнес (фотографы, дизайнеры, няни, репетиторы). А когда одни и те же люди каждый день приходят в один офис, ходят в униформе и подчиняются приказам — это работа по найму. Налоговая и суды уже научились отличать одно от другого, и попытки «подменить» трудовой договор на статус самозанятого заканчиваются многомиллионными доначислениями.

Из похожих разбирательств последнего времени мне запомнилась история предпринимателя, который торговал цветами на патенте и сильно перехитрил сам себя, пытаясь уйти от налогов с помощью «левых» договоров. 🌸 Цветочный бизнес ИП Месропяна ИП Месропян занимался розничной торговлей цветами и применял патентную систему налогообложения (ПСН). Однако его реальная выручка за год превысила установленный лимит в 60 млн рублей. Чтобы не лишиться права на «дешевый» патент и не переходить на общую систему со всеми вытекающими налогами, предприниматель придумал следующую схему: · Он «переоформил» часть поступлений от цветочного бизнеса, заключив фиктивные договоры аренды автомобилей и беспроцентные займы со своими родственниками и друзьями. · Также он объяснял часть выручки тем, что его кассиры «ошиблись» и пробили чеки с неправильной системой налогообложения. 💎 Итог и урок для бизнеса Налоговики быстро выявили схему, так как «арендные» платежи начали поступать именно в том квартале, когда ИП потерял право на ПСН, а раздельный учет доходов не велся. В итоге суд признал операции искусственными. Предпринимателю доначислили налоги, и общий финансовый итог этой затеи составил минус 5,8 млн рублей. 💎 Суть истории Эта история — наглядный пример того, что даже самая необычная схема, придуманная в попытке спасти выгодный налоговый режим, вскрывается при детальной проверке налоговой инспекцией и влечет за собой серьезные финансовые потери.

Три курьезных случая из налоговой практики. Вот они в деталях — от наивной ошибки до откровенной фантазии. 🏨 Ялтинский отельер и «забывчивость» на 33 миллиона В Крыму индивидуальный предприниматель продал здание отеля в Массандре за 33 миллиона рублей, но не отразил эту сумму в налоговой декларации. На общение с налоговой он решился не сразу. Сотрудники УФНС, используя информацию из открытых источников (рекламные объявления, отзывы и фото), смогли подтвердить, что объект использовался как действующий бизнес. В ходе беседы налоговики разъяснили, что право на безналоговую продажу имущества (например, при владении более минимального срока) в случае с коммерческой недвижимостью, используемой в предпринимательской деятельности, не применяется. В итоге бизнесмен согласился с доводами, самостоятельно скорректировал декларацию и доплатил налог в бюджет. Стоит отметить, что после этого еще 36 налогоплательщиков в Крыму последовали его примеру и добровольно пересмотрели свои декларации. 🍉 Арбузный фейк в Узбекистане: когда бахчевые дешевле спички Современные системы налогового мониторинга позволили выявить гораздо более изощрённую, но при этом абсурдную схему уклонения от уплаты налогов в Узбекистане. Компания ООО «Savdo» (название изменено) регистрируется в августе 2025 года с уставным фондом в 10 млн сумов и без какого-либо имущества или сотрудников. Затем, за два месяца, она оформляет электронных счетов-фактур (ЭСФ) на 1,2 млрд сумов. Логика заключалась в том, чтобы на бумаге создать видимость огромных расходов, тем самым искусственно занизив налоговую базу для НДС, который составил бы 123,5 млн сумов. «Бухгалтерия» фейковой компании выглядела так: «реализовано» 124 тысячи арбузов по цене от 0,9 до 27 сумов и 127 тысяч дынь — от 1,5 до 16,4 сума за штуку. Налоговая инспекция, обнаружив эту аферу с помощью системы анализа рисков, тут же заблокировала деятельность компании. 💸 Компания-фантом: рекорды производительности за пять дней Этот случай из Узбекистана можно назвать рекордом экономической фантазии. Налоговый комитет страны выявил компанию, уставной фонд которой составлял всего 1 млн сумов, а штат — один человек. Однако за невероятно короткий срок с 8 по 13 октября эта «фирма-фантом» оформила электронные счета-фактуры на общую сумму почти 104 млрд сумов. Согласно этим документам, организация «выполнила строительные работы» на 46 млрд сумов и «реализовала продукты питания» на 58 млрд сумов. Подобные масштабы и темпы работ выглядят фантастическими для любой реально действующей компании. Схема была раскрыта благодаря специальной информационно-аналитической системе, которая в реальном времени оценивает уровень риска и выявляет аномалии вроде этой.

1. Лайфак для самозанятых Если клиент просит чек, а вы забыли его выдать — не паникуйте. В приложении «Мой налог» можно сформировать чек задним числом в течение 24 часов после оплаты. Но лучше не злоупотреблять: система видит дату операции. 2. Лайфак для ИП на УСН 6% Вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов полностью, даже если заплатили их не равномерно, а раз в год одной суммой в декабре. Главное — успеть до подачи декларации. Экономия — до 50 000 ₽ в год. 3. Лайфак для всех, кто продаёт квартиру Если вы владели квартирой меньше 3 лет, но продаёте её и сразу покупаете другую, налог можно не платить при взаимозачёте сумм. Подавайте декларацию с одновременным вычетом на покупку. Только сделки должны быть в одном году. 4. Лайфак для тех, кто платит НДФЛ с зарплаты Вы можете вернуть 13% от расходов на лечение, обучение и покупку квартиры. Для этого не нужно ждать года — можно подать уведомление в бухгалтерию, и с вас перестанут удерживать налог прямо в текущем месяце. Успейте подать до декабря. Немного юмора в ленту: 😂 Анекдот про налоги Приходит налоговый инспектор на стройку. Видит работягу, который таскает кирпичи. — Мужчина, вы платите налоги? — Конечно! — отвечает тот. — Я плачу НДФЛ, взносы, иногда даже транспортный… — А как вы получаете зарплату? — допытывается инспектор. — В конверте, — вздыхает работяга. — Но мы с женой сразу достаём деньги и пересчитываем. Чего они там на налоги насчитали — одному богу известно.

«Вам пришло требование из налоговой? Не паникуйте."

📌Ошибка номер один: слать всё подряд. Никогда не отправляйте документы, которые не запрашивали. Лишняя информация может спровоцировать углублённую проверку.

📌Ошибка номер два: молчать. Если не ответить в срок— штраф (ст. 126 НК РФ от 200 р. за каждый непредставленый документ). Если не успеваете собрать документы в срок — направьте ходатайство о продлении.

📌Ошибка номер три: не сохранять информацию, всегда храните квитанцию об отправке ответа (скан, скриншот, уведомление о вручении).

📌Ошибка номер четыре: Предоставление неполных, нечитаемых или неправильно оформленных документов.

Отправить не все запрошенные документы, с неразборчивыми сканами или пропущенные страницы.

Это гарантированно вызовет новые требования и затянет проверку. Инспектор решит, что вам есть что скрывать.

📌Ошибка номер пять: неправильное понимание сроков.

Если в требовании не указаны конкретные реквизиты документов или период, его можно оспорить. Исполнение заведомо незаконного требования — ваша добровольная помощь налоговой.

📌Ошибка номер шесть: не проверить полномочия подписанта. Бывает, что и налоговая ошибается. Смело можно спорить и не предоставлять документы.

📌 Ошибка номер семь: слепо доверять формулировкам налоговой. Они тоже ошибаются и довольно часто, будьте внимательны. В требовании могут быть указаны не ваши контрагенты, не проверяемый период и так далее.

❌Ошибка 1. Не выдан чек клиенту. Почему опасно: Чек — единственное доказательство легального дохода. Если клиент оплатил переводом на карту, а чека нет — ФНС видит поступление, но не видит налога. Система автоматически блокирует счёт до выяснения. Как правильно: Выдавать чек моментально через приложение «Мой налог». Даже если клиент не просит. ❌ Ошибка 2. Превышение лимита доходов Почему опасно: Лимит для самозанятых — 2,4 млн ₽ в год. Как только вы его превысили, ФНС автоматически снимает вас с режима НПД. Все доходы после превышения облагаются НДФЛ по ставке 13%, а вы об этом можете не знать. Придет штраф + пени. Как правильно: Следить за суммой в приложении «Мой налог». Если приближаетесь к лимиту — заранее переходить на ИП с УСН. ❌ Ошибка 3. Работа с «серыми» юрлицами Почему опасно: Налоговая отслеживает цепочки. Если ваш единственный заказчик — компания, которая не платит налоги или уже под подозрением, вы автоматически попадаете в «рисковую зону». Вас могут вызвать на комиссию или заблокировать счёт. Как правильно: Перед началом работы хотя бы поверхностно проверить контрагента (ИНН, действует ли компания, есть ли долги по налогам). Можете написать мне — я помогу с экспресс-проверкой. ❌ Ошибка 4. Оплата от юрлица без указания «самозанятый» Почему опасно: Юрлицо переводит деньги как «оплата услуг», но в платёжке не указано «Самозанятый / Без НДС». Для банка это выглядит как скрытая зарплата. Банк может заблокировать перевод или запросить документы. Как правильно: Попросить заказчика в назначении платежа писать: «Оплата по договору № от , самозанятый, НДС не облагается». ❌ Ошибка 5. Забыли аннулировать чек при возврате Почему опасно: Клиент вернул товар или отменил услугу, а вы не аннулировали чек. Налог начислен, но реального дохода нет. При проверке это будет выглядеть как завышение доходов, а при возврате денег — как неучтённый расход. Как правильно: В приложении «Мой налог» нажать «Аннулировать чек» в течение суток после возврата. Что делать, если ошибка уже совершена? 1. Не паниковать — большинство ошибок исправимы. 2. Подать уточнённые сведения через приложение. 3. Уплатить налог и пени, если они начислены. 4. Получить квитанцию и сохранить. Если налоговая уже заблокировала счёт или прислала требование — напишите мне. Я помогу составить ответ и снизить штраф. Бонус: как легально экономить на налогах самозанятому? · ✅ Использовать вычет 10 000 ₽ — он даётся один раз при регистрации. · ✅ Не платить налог, если доход меньше 100 ₽ в день — закон позволяет. · ✅ Уменьшать налог на уплаченные страховые взносы (если вы зарегистрированы как ИП и самозанятый одновременно — детали в моём канале). Этот чек-лист — не юридическая консультация, а практическая помощь от эксперта. Если ваша ситуация сложнее, обращайтесь на личную консультацию.

Поделюсь с вами "шапкой" возражений, которые писала в прошлом году.

Итак, "на основании Решения УФНС России по Забайкальскому краю № от 18.06.2024 проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2021 по 31.12.2023 г. По результатам данной проверки был составлен Акт № от 13.11.2024 (далее – Акт), которым установлена неуплата НДС, налога на прибыль, а также предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: - п. 3 статьи 122 НК РФ за неполную уплату НДС, за неполную уплату налога на прибыль за 2021-2023 годы, в результате неправильного исчисления налога в виде штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога. Всего по Акту налогоплательщику доначислено 77 361 415 рублей. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета. ООО «Название скрыто» не согласно

с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями Управления, в связи с чем, оценив доводы, в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ представляет возражения на Акт".

Кстати, решение о проведении проверки может вынести  налоговый орган в любом регионе.

Моё Общество было зарегистрировано во Владивостоке, а проверяло Управление по Забайкальскому краю. Это относительно новая практика и нам это не удалось оспорить даже в суде. Хотя, в качестве аргументов приводили тот факт, что назначив выездную проверку Управление не присутствовало на месте нахождения налогоплательщика. Назначили дополнительные мероприятия налогового контроля, формально привлекли инспекцию по месту нахождения налогоплательщика, те пару раз показались на площадке и всё.

То есть, у налоговой руки развязаны и сейчас очень трудно что-то отыграть.

Но возможно!

Вспомнила свое первое дело, уже после того, как ушла с налоговой. Нужно было написать возражения на акт выездной проверки,сумма доначислений была больше 30 млн.

Помню свои эмоции: мне казалось, что я предала налоговую, раз защищаю бизнес.

Несколько раз порывалась отказаться, так как вот прям не могла никак писать против налоговой.

Но со слезами всё-таки это сделала. Деньги - они нужны всем и если хорошо платят, то глупо отказываться.

Потом, конечно, было легче. А после пятого дела вообще казалось, что я всегда была на стороне бизнеса.