Налог на вклады, акции и продажу квартир вырастет: кого коснется, сколько придется платить
Госдума одобрила в первом чтении законопроект, который вводит пятиступенчатую шкалу НДФЛ для пассивных доходов. Тем, кто активно зарабатывает на банковских вкладах, ценных бумагах и продаже недвижимости, стоит разобраться в деталях. Все эти доходы планируется учитывать вместе с трудовыми в единой налоговой базе. Как это будет работать на практике и насколько ощутимым окажется нововведение — в материале NEWS.ru.
Что меняет новая шкала НДФЛ
Речь идет не о налоге на сам вклад, квартиру или акции, а о налоге на доход, который они приносят, пояснил в беседе с NEWS.ru директор по стратегии ФГ «Финам» Ярослав Кабаков. Эксперт отметил, что с 2027 года для пассивных доходов предлагается единая прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн руб.
«В первую очередь это ударит по состоятельным инвесторам с крупными депозитами, дивидендами, купонами и доходами от операций с ценными бумагами», — рассказал он.
По дивидендам и купонам логика аналогичная: небольшие доходы практически не пострадают, а при совокупном доходе в несколько миллионов ставка на часть дохода вырастет, пояснил эксперт. В вопросе недвижимости важно не путать налог на имущество с НДФЛ, уточнил экономист.
«Владение квартирой не дорожает, речь идет о налогообложении дохода при ее продаже, если он вообще облагается налогом. Причем налог берется не со всей стоимости квартиры, а с налогооблагаемого дохода. По сути, государство повышает нагрузку не на капитал как таковой, а на крупный доход от капитала», — отметил он.
Как объяснил NEWS.ru зампред думского комитета по экономической политике Артем Кирьянов, ключевая логика нововведения состоит в том, что ставка НДФЛ должна быть выше у граждан с более высокими доходами вне зависимости от источника этих доходов.
«Соответственно, ставка налога по пассивным доходам также унифицирована с общей прогрессивной шкалой», — указал депутат.
Кого затронут налоговые изменения
По оценкам Кирьянова, принятые изменения затронут лишь 6% граждан. Он напомнил, что на первом этапе введения прогрессивного НДФЛ (порядок вступил в силу в 2025 году) пассивные доходы были выведены из-под полной шкалы прогрессии. Ставка по пассивным доходам не превышала 15%, а налоговая база по ним была отделена от базы по зарплатам, указал парламентарий.
«Сейчас же в основную налоговую базу по НДФЛ включены пассивные доходы, в том числе дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг, а также доходы от продажи имущества. Однако НДФЛ по повышенной ставке платится не со всего дохода, а с „хвоста“, превышающего порог», — объяснил Кирьянов.
Для большинства вкладчиков принципиально ничего не изменится, подтвердил в разговоре с NEWS.ru руководитель юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд» Сергей Довгаль. По его словам, необлагаемый лимит сохраняется: он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ. Со следующего года для расчета берется ставка предыдущего года. Для доходов 2027 года это максимальная ставка 2026 года (16%), то есть лимит составит 160 тыс. рублей.
«Главное изменение — администрирование: банки станут налоговыми агентами и будут сами удерживать налог с процентов. Однако окончательный расчет все равно останется за ФНС: если банк удержал меньше (например, из-за вкладов в других банках), налоговая пришлет уведомление на доплату», — объяснил эксперт.
Экономист Кабаков подтвердил, что для массового вкладчика и небольшого инвестора эффект будет ограниченным, основной счет получат люди с многомиллионными пассивными доходами. При этом он подчеркнул, что пока это только законопроект, параметры еще могут измениться.
Что изменится для собственников жилья
Для собственников недвижимости главное в поправках — не ставка 22% сама по себе, а объединение доходов при расчете НДФЛ, объяснил NEWS.ru управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro Денис Астафьев.
«Если проект примут в нынешнем виде, налог с облагаемого дохода от продажи квартиры будет зависеть и от зарплаты, и от других учитываемых поступлений за тот же год», — пояснил специалист.
Он призвал не понимать реформу как введение налога со всех продаж жилья. Прежде проверяется право на освобождение.
«По общему правилу минимальный срок владения составляет пять лет, а в предусмотренных законом случаях — три года, например при продаже единственного жилья или квартиры, полученной по наследству. Предлагаемое расширение прогрессии само по себе эти освобождения не отменяет», — уточнил Астафьев.
Если налог возникает, он не обязательно рассчитывается со всей цены квартиры, указал специалист. Доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на покупку либо применить имущественный вычет.
«Допустим, квартира приобретена за 10 млн рублей и продана за 12 млн: при подтвержденных расходах облагаемая разница составит 2 млн рублей. Но нужно также проверить кадастровый минимум, который может повлиять на расчет дохода от продажи», — отметил собеседник.
Он подчеркнул, что по проекту именно облагаемый доход будет учитываться вместе с другими доходами человека: «Поэтому у продавцов одинаковых квартир налог может различаться: один получает небольшую зарплату, другой — высокую зарплату, дивиденды и проценты. При этом повышенная ставка применяется к части базы сверх соответствующего порога, а не ко всему доходу сразу».
Астафьев также обратил внимание, что для арендодателей принципиально нового налога здесь нет: «Аренда у физического лица уже облагается прогрессивным НДФЛ. Однако объединение налоговых баз может увеличить итоговую нагрузку, если собственник одновременно получает другие крупные доходы».
Доцент Финансового университета при правительстве РФ кандидат экономических наук Михаил Хачатурян в разговоре с NEWS.ru пояснил: налог на недвижимость — тот, что платят все владельцы квартир и домов, кроме пенсионеров, — остается отдельным налогом. К НДФЛ он отношения не имеет и в новую реформу не входит.
«Реформа НДФЛ касается только дохода, который возникает при продаже недвижимости», — уточнил эксперт.