С 2025 года вступили в силу изменения в налогообложении процентных доходов по банковским вкладам, которые могут затронуть пенсионеров — получателей социальных льгот. Разберёмся, какие нормы действуют сейчас, как они влияют на право на субсидии и что можно предпринять.
Нормативная база
Основные положения закреплены в Налоговом кодексе РФ:
ст. 214.2 НК РФ определяет порядок налогообложения доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах);
п. 1 ст. 224 НК РФ устанавливает ставку налога на процентные доходы — 13 %;
ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, освобождённых от налогообложения.
Правила учёта доходов при назначении социальных выплат регулируются:
Федеральным законом от 17.07.1999 № 178‑ФЗ «О государственной социальной помощи»;
региональными законами о предоставлении субсидий на оплату ЖКУ, а также ст. 159 ЖК РФ.
Что изменилось с 2025 года
Раньше налог на проценты по вкладам платили при доходе свыше 210 тыс. руб. в год. Теперь порог снижен до 160 тыс. руб. (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Как это работает на практике: налоговая служба получает от банков данные обо всех вкладах физических лиц. Затем рассчитывается необлагаемая сумма — она определяется как произведение ключевой ставки ЦБ на 1 января на 1 млн руб. Всё, что превышает этот лимит, облагается налогом в размере 13 %.
Например, при вкладе 1,2 млн руб. под 13 % годовых доход составит около 160 тыс. руб. Если необлагаемый минимум окажется ниже этой суммы, разница будет облагаться налогом. Уведомление о необходимости уплаты налога (так называемое «письмо счастья») направляется автоматически через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Влияние на социальные льготы
Ключевой риск для пенсионеров заключается в том, что процентный доход теперь учитывают при оценке нуждаемости для ряда выплат. Это касается субсидий на оплату ЖКУ, региональных доплат к пенсии и иных социальных выплат.
Согласно ст. 159 Жилищного кодекса РФ и региональным законам о субсидиях, при расчёте среднедушевого дохода семьи учитывают все виды доходов: зарплату, пенсию, проценты по вкладам и иные поступления. Если совокупный доход, включая проценты, превышает региональный порог нуждаемости, право на субсидию или льготу может быть утрачено.
Как избежать потери льгот
Чтобы не лишиться социальных выплат из‑за процентов по вкладам, начните с расчёта общего дохода. Сложите пенсию, другие выплаты и ожидаемый процентный доход по всем вкладам за год. Затем уточните региональный порог нуждаемости — он варьируется по субъектам РФ. Узнать эту информацию можно в отделении соцзащиты, на сайте регионального министерства соцполитики или через МФЦ.
Далее подумайте, как оптимизировать размещение средств. Например, можно разделить крупную сумму на несколько депозитов с доходностью ниже порога. Важно помнить: ФНС видит все ваши счета, а лимит в 160 тыс. руб. — общий для всех вкладов. Ещё один вариант — выбрать вклады с ежеквартальной или ежемесячной выплатой процентов: так вы снизите годовой доход. Также стоит рассмотреть карты с процентом на остаток — обычно доход по ним ниже, чем по вкладам.
Изучите и альтернативные варианты размещения средств, оценивая сопутствующие риски. Например, банковские ячейки не приносят дохода, зато и не создают налоговых обязательств. Покупка недвижимости требует дополнительных расходов, а вот облигации федерального займа (ОФЗ) могут стать удачным решением: доход по ним не учитывается при расчёте нуждаемости.
За 2–3 месяца до переоформления субсидий проверьте своё право на льготы заранее. Для этого запросите в соцзащите расчёт среднедушевого дохода и уточните, как учтены проценты по вкладам. При этом важно сохранять все подтверждающие документы: справки о доходах, выписки по счетам, переписку с банками и соцслужбами.
Важные нюансы
Не стоит пытаться скрыть доходы: попытки занизить сведения могут привести к взысканию излишне выплаченных сумм и отказу в льготах на будущее. Следите за изменениями — региональные пороги нуждаемости и правила учёта доходов могут корректироваться ежегодно. Кроме того, пенсионеры вправе применять стандартные и социальные вычеты, снижая налоговую базу (ст. 218–220 НК РФ).