В последнее время в России формируется устойчивый тренд среди состоятельных граждан старшего поколения, направленный на оптимизацию налоговой нагрузки.
В качестве превентивной меры для избегания уплаты повышенного налога на доходы физических лиц по ставке 15% пенсионеры массово практикуют снятие крупных сумм с собственных счетов и их последующее переоформление на детей и внуков.
Механизм налоговой оптимизации, который они используют, заключается в так называемом «дроблении» капитала. Средства снимаются со счетов пенсионера и переводятся на счета его детей или внуков, которые затем самостоятельно размещают их на своих вкладах.
Главное преимущество этой схемы для семьи состоит в том, что общий процентный доход распределяется между несколькими налогоплательщиками.
В результате каждый из них получает свою долю процентов, которая с высокой вероятностью укладывается в лимит до 2,4 млн рублей и облагается по базовой ставке 13% или вовсе не подлежит налогообложению, если не превышает необлагаемый минимум в 210 тысяч рублей.
Тем не менее, данная стратегия сопряжена с существенными скрытыми рисками. Во-первых, существует опасность для самих получателей средств. Если у родственника уже есть значительные доходы от основной деятельности или инвестиций, то полученные от пенсионера проценты могут суммироваться с ними.
Это может привести к тому, что совокупный доход родственника превысит установленный порог в 2,4 млн рублей, и он сам окажется в категории плательщиков повышенного налога в 15%. Во-вторых, и это главный юридический риск, заключается в полной потере контроля над капиталом.
С юридической точки зрения, передача денег другому лицу означает утрату права собственности на них. Переданные средства могут быть потрачены родственником по его усмотрению.
Более того, в случае возникновения у нового владельца счетов личных финансовых трудностей, таких как судебные взыскания по долгам или процедура банкротства при разводе, эти активы могут быть арестованы или включены в конкурсную массу для погашения обязательств.