Передача активов в личный фонд не является нейтральным с налоговой точки зрения действием.
Это сделка.
И как любая сделка в РФ, она может порождать налоговые обязательства.
Разберу на примере
🔹 Коммерческая недвижимость, оформленная на ИП. При передаче такого актива в фонд возникает НДС (если владелец является плательщиком НДС).
На актив стоимостью 50 млн рублей это, как минимум, 10 млн рублей налога, которые появятся в момент передачи.
🔹 Доля в ООО с недвижимостью на балансе. Ситуация сложнее. Налоговые последствия зависят от того, кто является владельцем доли, как оценивается сделка, какой режим налогообложения применяется. При определённых конфигурациях возникает и НДС на уровне компании, и налог на прибыль при переоценке.
🔹 ИИС с накопленными льготами. При передаче в фонд инвестиционные налоговые льготы, накопленные за годы ведения счёта, утрачиваются. Это потеря права на вычет, которое уже было заработано.
Случай из практики
Клиент создал личный фонд. В составе активов была коммерческая недвижимость. Налоговую экспертизу решили провести по ходу дела.
Через год прошла проверка, и налоговая квалифицировала передачу доли как реализацию с налоговыми последствиями на уровне компании. Доначисление – НДС плюс пени. Сумма сопоставима с несколькими годами администрирования фонда.
Параллельно выяснилось, что ИИС, переданный в фонд, потерял накопленную льготу.
Фонд создан, структура работает. Но по факту цена входа оказалась в 1,5 раза выше запланированной.
Деньги, которые должны были стать частью семейного капитала, ушли на уплату налогов.
Что нужно проверить на этапе учреждения личного фонда
1️⃣ Статус владельца актива: физическое лицо, ИП, компания – у каждого свои налоговые нюансы при передаче.
2️⃣ Природа актива: жилая недвижимость, коммерческая, доля в ООО, ценные бумаги, ИИС – у каждого класса свои правила перевода.
3️⃣ Способ передачи: взнос в фонд, продажа, дарение – это разные квалификации с разными налоговыми последствиями.
Планируя защиту капитала, мы параллельно учитываем все сферы – конфиденциальность, защита, налоговая оптимизация, передача.
НДС, возникший при передаче, нельзя отменить задним числом, а утраченную льготу по ИИС нельзя восстановить. Значит к этому нужно готовиться заранее.
Заработали? Защитите!
Пусть семейный капитал останется в семье.
Записаться на консультацию по вопросам налоговой оптимизации:
