Был у меня клиент — производственная компания с приличными оборотами. Пришла налоговая с выездной проверкой и решила убрать вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по целому ряду контрагентов. Семь контрагентов. Семь поставщиков, с которыми компания работала последние пару лет. Инспекция заявила: «Вы не проявили должную осмотрительность, контрагенты — однодневки, сделки фиктивные». Типовая история, ничего нового. Сумма потенциальных доначислений — за 40 миллионов. Что было на руках у налоговой: · У всех семерых учредители — массовые, адреса регистрации — тоже массовые. · Отчетность нулевая или минимальная. · У двоих вообще директора в розыске.
Ну и другие нюансы. Картина маслом — классика. Наша задача: попытаться спасти вычеты. Но я сразу сказала клиенту: «Честно? Со всеми не получится. Тут есть откровенный треш. Давай смотреть, за кого реально можно побороться». Что мы сделали: Мы подняли все документы по каждому контрагенту. Не просто договоры и счета-фактуры, а всё, что можно. 1. По трём контрагентам удалось собрать мощную доказательственную базу: · Переписка с менеджерами (не по email, а в мессенджерах — тоже док-во). · Товарно-транспортные накладные с конкретными номерами машин, которые привозили товар. · Доверенности на водителей, которые этот товар забирали. · Скриншоты сайтов контрагентов, где они рекламировали этот товар (да, мы сохранили даже это). · Свидетельства о допуске СРО (для строительных работ). · И главное — мы нашли бывших сотрудников этих контрагентов, которые подтвердили, что реально там работали и вели сделки. Судьям мы показали: «Смотрите, компания проверяла не просто по ИНН, а в реальной жизни. Они ездили в офисы, общались с людьми, видели склады». По этим трём суд встал на нашу сторону — вычеты оставили. 2. По оставшимся четырём — увы, провал. Там реально было пусто. Документы подписывал неизвестно кто, деньги уходили — и след простыл. Ни складов, ни людей, ни переписки. Тут мы честно клиенту сказали: «Здесь не отобьем, признавайте». Что в итоге: 40 миллионов доначислений превратились в 21.Не победа всухую, но результат. А главное— мы смогли снизить штрафы. Как снизили штрафы: Мы пошли в суд и сказали: · Компания не скрывалась, все документы предоставила. · Часть контрагентов мы реально проверяли (и доказали это). · Налоговая не доказала умысел и согласованность действий с этими контрагентами. · И главный козырь — мы просили учесть смягчающие обстоятельства: социальная значимость компании (100+ работников), уплата налогов в бюджет, отсутствие задолженности. Суд смягчился — снизил штрафы в два раза. Вместо 40% от доначислений заплатили 20%. Это сэкономило клиенту еще пару миллионов. Мораль: Должная осмотрительность— это не просто галочка «пробили по базе». Это реальная работа. И даже если по каким-то контрагентам ничего не нашли, честная попытка доказать свою добросовестность может спасти хотя бы часть денег. А я тот человек, который поможет отделить зерна от плевел и соберет всё, что можно собрать. Даже если спасти удается не всё, спасаем хотя бы то, что реально можно и нужно защитить.