С 1 января 2026 года российский малый бизнес столкнулся с новой налоговой реальностью. Ставка НДС выросла с 20 до 22%, а порог, при котором компании на упрощённой системе налогообложения освобождаются от этого налога, рухнул с 60 до 20 млн рублей выручки в год. И к 2028 году этот порог должен снизиться до 10 млн. Результат не заставил себя ждать: ФНС зафиксировала резкий рост числа индивидуальных предпринимателей в четвёртом квартале 2025 года и взялась за детальный анализ их мотивов.
Кто дробится и как: двузначные цифры и IP-адреса
По данным опроса «Опоры России», около 30% представителей МСП так или иначе задумывались о дроблении бизнеса. 2,6% уже используют такие схемы, 6,7% планируют, а 20,7% рассматривают такой вариант. При этом 81% опрошенных оценивают текущую налоговую нагрузку как чрезмерную.
Однако, по оценке начальника аналитического управления ФНС Романа Хорошева, реальная доля компаний, прибегающих к дроблению, исчисляется двузначными числами — и это точно не 2,6%.
Как ФНС выявляет такие схемы? Налоговики смотрят «под микроскопом» на мотивы регистрации новых ИП и видят характерные признаки: регистрация на родственников, сотрудников и иных лиц, использующих один IP-адрес и одну электронную почту.
Почему дробление стало опаснее, чем когда-либо
Закон 176-ФЗ впервые закрепил понятие «дробление бизнеса» прямо в Налоговом кодексе. Теперь ФНС не нужно изобретать аргументацию заново — есть прямая законодательная база. При обнаружении признаков дробления налоговая пересчитывает обязательства не по одной компании, а по всей группе сразу, как для единого налогоплательщика.
Инструменты анализа стали гораздо мощнее: совпадающие учредители, общая инфраструктура, один IP-адрес при сдаче отчётности по разным юрлицам, идентичные виды деятельности. Маркеров дробления — около 50–60.
При этом ФНС перешла от классических выездных проверок к превентивному контролю. Предприниматели массово получают уведомления о «признаках дробления бизнеса», требования пояснить структуру и приглашения на комиссии. Система «АСК НДС-2» выявляет признаки дробления ещё до получения первой выручки компанией.
Риски: от доначислений до уголовной ответственности
В лучшем сценарии ФНС объединит все «ветви», доначислив НДС (22%) и налог на прибыль. Суммы могут быть астрономическими.
Однако этим дело не ограничивается. Чтобы материалы дошли до Следственного комитета, нужно: недоимка выше порога (около 2,7 млн рублей за три года для ИП и около 18,75 млн для организаций), зафиксированный налоговой умысел и решение о передаче материалов. Дальше — ст. 199 УК РФ: от штрафа до лишения свободы на срок до 6 лет при квалифицирующих признаках.
Под угрозой не только генеральный директор, но и главный бухгалтер или финансовый директор, если следствие докажет их активное участие.
Что делать: амнистия и законные способы
В 2025 году в рамках амнистии по дроблению от схем отказались 34 тыс. предприятий. При отказе от дробления в 2025–2026 годах можно списать доначисления, пени и штрафы за 2022–2024 годы.
При этом Хорошев подчеркнул: ФНС «не планирует никого кошмарить» за дробление. Служба провела информационную кампанию, и часть налогоплательщиков уже отказалась от схем.
Закон не запрещает иметь несколько юридических лиц. Запрещено имитировать самостоятельность там, где её нет. Законное разделение — это когда у каждой компании свой персонал, свои клиенты, свои активы и реальная самостоятельность. Искусственное дробление — когда формально разные компании на деле работают как одна: общие сотрудники, общий склад, единые поставщики.
Парадокс: налоги растут, активность падает
С одной стороны, за пять месяцев 2026 года налоговые поступления от МСП выросли на 12%: торговля (+11%), строительство (+15%), обрабатывающая промышленность (+5%).
С другой — снижается выручка на одного предпринимателя и количество пробитых чеков. Растёт средний чек, но падает общая активность.
При этом 90% из 209 тыс. налогоплательщиков, впервые столкнувшихся с НДС в 2025 году, продолжили существовать и представили декларацию за первый квартал 2026 года. А режим автоУСН, где нет НДС, показал взрывной рост более чем в 10 раз — сейчас там 433 тыс. налогоплательщиков.
Что будет с торговлей и небольшими точками?
Особое внимание — на владельцев торговых точек, даже небольших. Именно в торговле фиксируется наибольший прирост налоговых поступлений (+11%), но одновременно именно там чаще всего используются схемы дробления. Для ФНС любая сеть точек с общими IP-адресами, единой бухгалтерией и перекрёстными учредителями — потенциальный объект для проверки.
Андрей Шубин, исполнительный директор «Опоры России», подтверждает: бизнес адаптируется к новой реальности, но цена адаптации — рост налоговой нагрузки, падение выручки на одно юрлицо и постоянный страх проверок.
А вы сталкивались с требованиями ФНС пояснить структуру бизнеса или признаками дробления? Как адаптируетесь к новой налоговой реальности? Делитесь в комментариях! 👇
⚠️ Важно: Данный материал носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Все решения по налоговому планированию принимаются вами самостоятельно с учётом вашей конкретной ситуации и с привлечением профессиональных консультантов. Автор и канал не несут ответственности за возможные налоговые риски и последствия.
Ставьте 🚀, если пост был полезен. Спасибо!