🧾 ФНС взялась за бизнес-карты на УСН «Доходы»: за неподтверждённый кофе можно получить НДФЛ и взносы
Компании на упрощёнке с объектом «доходы» годами жили с ощущением, что их расходы никого не интересуют. Логика была простой: при ставке 6% с доходов траты не уменьшают налоговую базу — значит, и проверять их незачем. В 2026 году эта логика сломалась.
Что происходит
Инспекции начали массово запрашивать у «доходников» документы по безналичным расходам — в первую очередь по операциям с корпоративными картами. Требуют чеки, авансовые отчёты и другие подтверждения, что деньги потрачены на бизнес, а не на личные покупки сотрудников.
Если подтвердить траты нечем, налоговики могут переквалифицировать их в доход сотрудника — и доначислить НДФЛ (от 13% до 22% в зависимости от суммы) и страховые взносы (30% в пределах базы).
Почему «доходники» больше не неуязвимы
«Налоговый» аргумент и «трудовой» — разные. Даже если расходы не влияют на налог при УСН «доходы», траты со счёта компании в пользу физлица остаются доходом этого физлица — и тогда в игру вступают НДФЛ и взносы. Сотрудник на любом спецрежиме не вправе использовать бизнес-карту для личных покупок и обязан подтверждать траты документами.
Масштаб уже виден
▪️ Московская компания с оборотом 60 млн рублей получила требование подтвердить расходы по бизнес-картам на 3 млн рублей за квартал — без документов доначисления могли составить около 1,3 млн рублей.
▪️ В другом случае при неподтверждённых операциях на 1,9 млн рублей компании доначислили 667 тыс. рублей взносов и 139 тыс. рублей штрафа.
Судебная практика — не в пользу бизнеса
В деле ООО «Биопроект» (постановление АС Уральского округа от 17.09.2026 № Ф09-3521/26) суд поддержал налоговиков: покупки по бизнес-карте в магазинах одежды, часов, ресторанах и зоомагазинах на 844 тыс. рублей не были подтверждены авансовыми отчётами и документами об оприходовании — и были признаны доходом директора. В первом полугодии 2026 года суды поддержали налоговые органы на 95,2% от суммы рассмотренных претензий.
Что делать бизнесу уже сейчас
1. Введите авансовый отчёт по каждой трате. Без чека или документа об оприходовании трата автоматически становится «подозрительной». Это не значит, что её сразу признают доходом, но доказывать деловой характер придётся уже в споре.
2. Разделите карты. Личные покупки директора или сотрудников не должны проходить по корпоративной карте. Если такое случилось — верните деньги на счёт компании: в одном из кейсов именно возврат 3 млн рублей позволил снять претензии.
3. Проверьте старые подотчётные суммы. Если на сотруднике висят невозвращённые авансы, они могут быть признаны доходом. Лучше закрыть их до проверки.
4. Не игнорируйте требования ФНС. Ответить документами дешевле, чем ждать доначислений и штрафов.
Итог: «доходники» не были неуязвимыми — они были непроверяемыми. Автоматизация налогового контроля и анализ банковских данных сделали своё дело: теперь проверить могут каждого. Бизнес-карта — это инструмент бизнеса, а не способ оплатить личный ужин за счёт компании.
#УСН #ФНС #БизнесКарты #Налоги