Если вы на УСН и боитесь, что придётся внезапно начать платить НДС из‑за снижения лимита выручки — можно немного выдохнуть. Разбираем, что именно закрепили законодательно, кому это выгодно и что бухгалтеру всё равно нужно держать на контроле.
В чём суть изменений
Федеральный закон от 04.07.2026 № 228‑ФЗ фактически «заморозил» снижение порога выручки, при превышении которого упрощенцы обязаны платить НДС. Раньше планировалось поэтапное уменьшение лимита, а теперь он остаётся на уровне 20 млн рублей дольше, чем предполагалось.
Изменения внесены в п. 1 ст. 145 НК РФ (через ФЗ № 228‑ФЗ) и касаются именно права на освобождение от НДС при УСН. То есть если ваша выручка укладывается в лимит — НДС не платите; если вышли за него — обязанность платить НДС возникает с 1‑го числа месяца превышения (если не сработают условия переходного порядка).
Кому это выгодно
• Малым компаниям и ИП на УСН. Особенно тем, кто работает близко к порогу: сезонный бизнес, проектные услуги, розница с волатильностью выручки. Теперь у них больше предсказуемости.
• Бухгалтерии. Не нужно каждый год пересчитывать прогнозы и резко менять учётную политику из‑за очередного снижения лимита.
• Контрагентам, которым важен НДС. Пока компания в лимите, она не выставляет НДС, и это тоже часть планирования: одни клиенты хотят работать без НДС (проще и дешевле), другим НДС нужен для вычета.
Что важно не путать
Сохранение порога не означает, что можно расслабиться и не следить за выручкой. Лимит по‑прежнему считают нарастающим итогом, и в него включают не только «чистую» выручку, но и незачтённые авансы, поступившие по кассовому методу. Это прямо вытекает из правил признания доходов для целей ст. 145 НК РФ и уточнений ФЗ № 228‑ФЗ.
Порядок расчёта и спорные моменты (например, как учитывать возвраты, корректировки, курсовые разницы) организация закрепляет в учётной политике. Если вопрос напрямую не урегулирован законом, порядок определяется учётной политикой либо разъяснениями Минфина.
Пример, чтобы стало понятно
ИП Семёнов на УСН (кассовый метод). Лимит освобождения от НДС — 20 млн руб.
На 15.08.2026:
• выручка нарастающим итогом — 18,7 млн руб.;
• незачтённый аванс от клиента — 1,6 млн руб. (отгрузка ещё не сделана).
Считаем:
18,7+1,6=20,3 млн руб. → лимит превышен.
Что это значит:
- с 01.08.2026 ИП обязан начислять НДС по новым отгрузкам;
- по августовским отгрузкам, которые прошли без НДС, нужно оформить корректировочные счета‑фактуры;
- подать уточнённую декларацию по НДС за 3‑й квартал.
Что проверить прямо сейчас: короткий чек‑лист
1. Учётная политика. Убедитесь, что там прописано, какие суммы включаются в расчёт лимита (в т. ч. авансы) и как фиксируется момент превышения. Ссылка: п. 1 ст. 145 НК РФ, ст. 1 ФЗ № 228‑ФЗ. 2. Контроль выручки. Заведите простой ежемесячный регистр: «Выручка нарастающим итогом» + «Незачтённые авансы». 3. Настройки в 1С/учётной системе. Включите контроль лимита и уведомления, когда сумма приближается к 20 млн руб. 4. Договоры и первичные документы. Проверьте, чтобы условия по авансам и порядку зачёта были однозначными — это пригодится при спорах. 5. Прогноз на квартал. Сделайте простой расчёт: если сезонность высокая, оцените риск превышения лимита заранее.
Вывод
Сохранение порога выручки — это про предсказуемость: бизнесу дали время планировать без внезапных скачков налоговой нагрузки. Но сам контроль лимита никто не отменял. Лучше заранее настроить простые отчёты и зафиксировать методику в учётной политике, чем потом пересчитывать НДС и подавать уточнённые декларации.