29 сентября на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект, который содержит поправки в НК РФ. Среди предложенных изменений:
увеличение НДС с 20 до 22%;
снижение порога доходов для бизнеса на УСН, при котором возникает обязанность уплачивать НДС, до 10 млн ₽;
отмена льгот по страховым взносам для МСП — большинство отраслей перейдут на общий тариф 30%;
ужесточение административного контроля со стороны ФНС через цифровые сервисы и новые правила.
Что означают поправки для малого и среднего бизнеса:
Снижение порога до 10 млн ₽ затронет прежде всего малый бизнес: плательщиками налога на добавленную стоимость станут маленькие мастерские, ателье, небольшие кафе. Кроме основного налога на УСН в 6% или 15% компании и ИП будут платить налог на добавленную стоимость.
Предполагается, что НДС будет расти вместе с годовыми доходами: чем больше зарабатывает компания, тем выше налоговая ставка.
до 10 млн ₽
0%
от 10 до 250 млн ₽
5% без права на вычеты
от 250 до 450 млн ₽
7% без права на вычеты
свыше 450 млн ₽
22% с правом на вычеты, но утратой УСН*
* Если компания превысила порог по доходам в 450 млн ₽, она теряет право на применение упрощенной системы налогообложения и переводится на ОСНО с 1 числа месяца, в котором произошло превышение.
Принятие поправок поставит компании перед выбором: поднимать цены или жертвовать маржой, а когда на товар или услугу наценка и так небольшая, выбора не остается. Если компания импортирует что-то из-за рубежа, ей потребуется обеспечить еще и дополнительные оборотные средства — налог придется платить авансом до того, как товары пересекут границу РФ.
Из положительных моментов:
для льготных категорий товаров сохранится ставка НДС 10%, а компаниям на ОСНО входящий НДС оптимизирует налоговую нагрузку за счет безопасной доли налоговых вычетов.
Чтобы не просто выжить, а хоть как-то адаптироваться и сохранить возможности для развития, малому и среднему бизнесу лучше начать действовать уже сейчас:
Проанализируйте текущее состояние компании. Аудит поможет выявить критические точки в бизнесе и составить план по их усилению.
Постройте финансовую модель. Составьте финмодель на последний квартал 2025 и перспективную модель следующего года. Важно предусмотреть несколько сценариев с учетом новой налоговой нагрузки: 22% НДС, УСН+5% НДС, УСН+7% НДС, не забудьте также учесть отмену льгот по страховым взносам.
Выберите налоговый режим на 2026. Исходя из сценария развития компании, определитесь с налоговым режимом и, если необходимо, подайте заявление на его смену — сделать это нужно до 31 декабря 2025 года.
Пересмотрите систему ценообразования. Если в маржинальность не вписать новые вводные данные налоговой реформы, бизнесу не удержаться на плаву. Важно также проработать договорные отношения с текущими контрагентами на предмет изменения цен.
Привлеките в команду квалифицированного бухгалтера — в штат или на аутсорсе. Он поможет своевременно и точно закрывать необходимую отчетность — вопрос налогового администрирования становится более строгим по содержанию и в части сроков уплаты налогов.
Продумайте стратегию по работе с ФОТ. Отмена льгот по страховым взносам ведет к прямому увеличению расходов на фонд оплаты труда. Подумайте, как найти баланс между сохранением конкурентных зарплат и контролем издержек.
Перенастройте системы ЭДО. С 1 января 2026 года ФНС отменяет старые форматы электронных товарных накладных и актов. Единственным легитимным электронным документом будет универсальный передаточный документ (УПД).
Внедрите управленческий учет. Ведение учета в компании и регламентирование процессов теперь не являются второстепенными. Если финансово-управленческий учет в компании велся «на коленке», важно уже сейчас начать контролировать денежные потоки и эффективно управлять затратами.
Нет сомнений, что законопроект примут, но, возможно, с небольшими поправками и послаблениями. Это значит, что малому и среднему бизнесу уже сейчас нужно внедрять системный подход, последовательное планирование и прогноз последствий, иначе к изменениям адаптироваться просто не получится.