2026 год — время перемен. Налоговая система обновилась, лимиты сжались, а у многих предпринимателей появилась новая головная боль — НДС.Если вы только стартуете или планируете открыть ИП — не спешите. Давайте разберёмся, какой режим выбрать, чтобы не отдавать государству лишнее.
Режим №1. Самозанятость (НПД) — идеальный старт
Вы фрилансер, мастер на дому или продаёте товары собственного производства. Работаете в одиночку. Хотите минимум бюрократии.
Налог: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц.
Регистрация: за 5 минут в приложении «Мой налог».
Отчётность: никакой. Налоговая сама считает по вашим чекам.
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год. Если превысите — автоматически потеряете статус.
Но есть важные ограничения:
Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
Запрещена перепродажа чужих товаров.
Если ваш доход от одного заказчика составляет более 75% и превышает 35 000 рублей в месяц — налоговая может заинтересоваться.
Кому подходит: фрилансерам, мастерам, репетиторам, тем, кто проверяет бизнес-идею.
Режим №2. Упрощённая система (УСН) — классика малого бизнеса
Хотите нанимать сотрудников, открыть магазин или оказывать услуги официально. У вас уже есть или скоро будет доход выше 2,4 млн рублей.
Налог:«Доходы» — 6% со всей выручки.«Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
Главный сюрприз — НДС.
Если доход превысил 20 млн — добро пожаловать в клуб плательщиков НДС. Придётся выбирать ставку:
Как понять, что выгоднее?
Простая формула экспертов: если расходы поставщиков с НДС 22% составляют менее 77% от вашей выручки — льготная ставка (5/7%) выгоднее.
Пример: доход 1 млн руб., расходы с НДС — 500 000 руб. (50%). Льготная ставка = 50 000 руб. Стандартная = 22% × (1 000 000 − 500 000) = 110 000 руб. Разница очевидна.
Лимиты УСН в 2026 году:
Максимальный доход для применения УСН — 450 млн × 1,09 (коэффициент) = 490,5 млн рублей.
Порог для перехода на НДС — 20 млн рублей (и будет снижаться до 10 млн к 2028 году).
Кому подходит: большинству малых предпринимателей с доходом до 20 млн рублей в год. Если доход выше — готовьтесь к НДС.
Режим №3. Патент (ПСН) — только для микробизнеса
В чём суть: вы покупаете патент на определённый вид деятельности. Налог считается не от реального дохода, а от «потенциально возможного», который устанавливает регион. Ставка — 6% от этой суммы.
Что изменилось в 2026 году:
Лимит дохода упал с 60 до 20 млн рублей. Причём лимит считается нарастающим итогом, и если вы совмещаете ПСН и УСН — доходы суммируются.
Запрещён патент для охранных услуг.
Патенты подорожали из-за коэффициента-дефлятора 1,253.
Если превысили лимит — теряете право на патент задним числом. Придётся пересчитывать налоги по УСН или ОСН.
Фиксированные взносы ИП в 2026 году: 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Кому подходит: ИП с невысоким реальным доходом, которые попадают в разрешённые виды деятельности (розница, грузоперевозки, услуги). Всем остальным — лучше УСН.
Режим №4. АвтоУСН — для самых ленивых
Специальный режим, при котором налог считают банки и ФНС автоматически. Вы освобождаетесь от сдачи отчётности.
Налог: 8% с доходов, 20% с разницы (доходы минус расходы).
Особенность: не нужно платить страховые взносы за себя и за работников — они уже заложены в налог.
Лимит дохода — те же 20 млн рублей для освобождения от НДС.
Пока доступен в 87 регионах России.
Режим №5. Общая система (ОСН) — если не повезло
ОСН применяется по умолчанию, если вы не подали заявление на спецрежим.
Налоги: НДФЛ — 13% (до 2,4 млн дохода), далее прогрессивная шкала до 22%.
Это самый невыгодный режим для малого бизнеса. Только если вы крупный поставщик для корпораций, которым нужен входящий НДС к вычету, или у вас особые льготы (резидент Сколково, IT-аккредитация).
Главный совет на 2026 год
Самозанятость — лучший старт, пока не упёрлись в лимит 2,4 млн.
Как только доход растёт — переходите на УСН. Это самый гибкий и понятный режим для малого бизнеса.
А на каком режиме работаете вы? Или только выбираете? Поделитесь в комментариях.