Правила использования криптовалюты в России поменялись с 1 января 2025 года.
Раньше многие ориентировались на разрозненные разъяснения, но теперь цифровая валюта получила юридический статус.
Разберем, какие операции легальны, где начинаются ограничения и как правильно учитывать доходы.
Как теперь определяется криптовалюта
По российскому праву криптовалюта - это имущество, а не валюта и не средство расчетов. Эту позицию закрепляют:
•статья 128 Гражданского кодекса РФ,
•закон № 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов,
•закон № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах.
Владеть криптой можно, передавать ее в дар или наследство - тоже.
Но использовать в расчетах внутри России нельзя: оплачивать товары и услуги цифровой валютой запрещено.
Что гражданам разрешено делать легально
Несмотря на ограничения, возможности есть. Разрешено:
•покупать и продавать криптовалюту,
•хранить ее на бирже, в электронном или аппаратном кошельке,
•получать в дар или в наследство,
•майнить при соблюдении условий.
С майнингом действуют отдельные правила.
Физическим лицам разрешено добывать криптовалюту, если энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц.
Юрлица и ИП могут заниматься майнингом официально, если включены в реестр операторов майнинговой инфраструктуры.
Что остается под запретом
Главный запрет остается неизменным: нельзя расплачиваться криптовалютой. Ни магазины, ни сервисы, ни частные лица не могут принимать цифровые монеты за товары или услуги. Такие сделки считаются незаконными.
Почему это важно ?
Потому что юридически оплата считается незаконной. Например, если человек купил что либо за криптовалюту, то продавец может через суд потребовать оплату в рублях.
Как рассчитываются налоги с операций
Заработок от криптовалюты облагаются налогом на доход по прогрессивной ставке НДФЛ. Применяются следующие уровни:
•до 2,4 млн ₽ - ставка 13%;
•2,4–5 млн ₽ - 15%;
•5–20 млн ₽ - 18%;
•20–50 млн ₽ - 20%;
•свыше 50 млн ₽ - 22%.
Доход - это разница между ценой покупки и продажи, либо выгодный обмен одной монеты на другую. Брокеры налог не удерживают, поэтому человек обязан декларировать прибыль самостоятельно.
Пример расчета налога
Предположим, весь годовой доход человека (включая крипту) составил 6 200 000 ₽.
Распределяем по уровням:
1. Первые 2 400 000 ₽ → 13%:
2 400 000 × 13% = 312 000 ₽.
2. Следующие 2 600 000 ₽ (от 2,4 до 5 млн) → 15%:
2 600 000 × 15% = 390 000 ₽.
3. Оставшиеся 1 200 000 ₽ (от 5 до 6,2 млн) → 18%:
1 200 000 × 18% = 216 000 ₽.
Итог:
312 000 + 390 000 + 216 000 = 918 000 ₽.
Так работает прогрессивная система: доход разбивается по уровням, и каждый уровень имеет свою ставку.
Какие документы нужны для отчетности
ФНС принимает только подтвержденные данные. К декларации 3-НДФЛ стоит приложить:
выписки со счетов, на которые пришли рубли от продажи крипты,
отчеты криптобиржи о сделках,
скриншоты операций с датами и комиссиями.
Сдать декларацию за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года.
Российское регулирование криптовалюты не дает полной свободы, но и не пытается закрыть рынок окончательно. Если действовать в рамках закона и не играть в подпольщика, работать с криптовалютой в России вполне реально и без лишних приключений.