Власти придумали новую схему взимания налогов с вкладов и накопительных счетов

Министерство финансов России предложило изменить порядок уплаты налога на доходы по банковским вкладам. С 1 января 2027 года планируется обязать банки самостоятельно рассчитывать и удерживать НДФЛ с клиента при выплате ему процентов. На первом этапе будет применяться единая ставка 13%, а доначисления по повышенной ставке возьмёт на себя Федеральная налоговая служба. Поправки подготовлены ко второму чтению законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс.
Сейчас система работает иначе: банки передают в ФНС сведения о доходах, полученных вкладчиком в прошлом году, налоговая рассчитывает сумму налога, вкладчик получает уведомление и платит налог до 1 декабря текущего года. После принятия поправок налог начнут удерживать непосредственно при выплате процентного дохода с учётом необлагаемого минимума. Это означает, что часть вкладчиков будет сразу получать меньше денег на счёт, зато им не придётся откладывать или искать средства на уплату налога.
Налогом облагается не весь доход, полученный от вкладов. Необлагаемый минимум рассчитывается на основе ключевой ставки Центробанка — он равен произведению одного миллиона рублей на максимальную ключевую ставку, действовавшую на первое число любого месяца соответствующего года. Если доход не превышает установленный лимит, платить налог не требуется. Учитываются совокупные доходы по счетам и вкладам в разных банках.
Пример расчёта налога:

Человек разместил на банковском вкладе 2 млн рублей, и в течение года процентная ставка несколько раз менялась. С января по март она составляла 18% годовых, с апреля по июнь — 16%, с июля по сентябрь — 14%, а с октября по декабрь — 12%. При условии, что проценты не капитализировались, за первые три месяца вкладчик заработал примерно 90 тысяч рублей, за следующие три — 80 тысяч, затем 70 тысяч и ещё 60 тысяч рублей. Общий доход за год составил 300 тысяч рублей.

Предположим, что максимальная ключевая ставка Центробанка в течение года на первое число одного из месяцев года составляла 17%. Тогда необлагаемый минимум составит 170 тысяч рублей (1 млн × 17%). Получается, что из заработанных 300 тысяч налогом будут облагаться только 130 тысяч рублей. При ставке НДФЛ 13% вкладчику придётся заплатить 16 900 рублей, а его чистый доход составит 283 100 рублей.

Повышенная ставка 15% предусмотрена для процентных доходов, превышающих установленный порог в 2,4 млн рублей за год. Банки не всегда располагают сведениями о вкладах одного человека в других кредитных организациях, поэтому Минфин предложил в 2027 году ограничиться удержанием базовых 13%, а окончательный расчёт по прогрессивной шкале поручить ФНС. Если выяснится, что вкладчик должен заплатить больше, налоговая доначислит разницу в следующем году. Самостоятельно отслеживать совокупные доходы клиента по всем банкам кредитным организациям пока не потребуется.
Первоначально предполагалось, что банки сразу перейдут на полноценную прогрессивную систему налогообложения клиентов, однако у них возникли сложности с доработкой программного обеспечения и интеграцией с информационными системами ФНС. Минфин согласился предоставить им отсрочку до конца 2027 года, а точные сроки дальнейшего перехода решил определить после дополнительных консультаций. Поправки пока не приняты окончательно, поэтому порядок их применения может измениться. По прогнозам, в 2027 году поступления НДФЛ с процентов по вкладам могут достичь 1,02 трлн рублей против 632 млрд рублей в 2026 году.