Нулевая ставка в свободной зоне ОАЭ: условия, которые нужно соблюдать постоянно

Регистрация во free zone не означает автоматические 0% на всю прибыль. Специальный порядок применяется только при сохранении специального статуса и лишь к тем поступлениям, которые отвечают действующим критериям.

Первый блок связан с экономическим присутствием. Ключевые функции, создающие финансовый результат, должны выполняться там, где это предусмотрено правилами. Масштабу бизнеса должны соответствовать активы, квалифицированные сотрудники и операционные расходы. Часть процессов допустимо передать внешнему исполнителю, если организация сохраняет достаточный контроль.

Далее проверяется состав операций. Значение имеют вид деятельности и контрагент. Исключённые направления не становятся льготными только из-за места регистрации. В 2025 году Министерство финансов ОАЭ выпустило решение №229, заменившее прежнее решение №265 и уточнившее перечни подходящих и исключённых направлений.

Отдельный тест установлен для непрофильной выручки. За один расчётный цикл она не должна превышать меньшую из двух величин: 5% учитываемой общей выручки или пять миллионов дирхамов. При базе 20 млн в валюте ОАЭ предел составит один миллион дирхамов. При 200 млн действует фиксированный максимум 5 млн. В расчёте есть специальные исключения, поэтому банковский оборот сам по себе не даёт готового результата.

Ещё одно требование касается трансфертного ценообразования. Сделки со связанными и взаимозависимыми лицами должны соответствовать рыночному принципу, а применимая документация должна быть доступна для проверки. Это затрагивает займы, управленческие услуги, внутригрупповое финансирование и распределение расходов.

Решение Министерства финансов №84 от 2025 года отдельно обязывает обладателя льготного статуса готовить и хранить аудированную финансовую отчётность. Порог 50 млн дирхамов здесь не является освобождением, поскольку такая структура указана в документе отдельной категорией.

В рамках подготовки финансовой отчётности и аудита компаний в ОАЭ можно заранее проверить учёт, классификацию операций и доказательства, на которых строится применение льготного порядка.

Также нельзя одновременно добровольно выбрать общие правила корпоративного налога и сохранять специальный режим.

Последствия нарушения рассчитаны на несколько лет. По решению №229 организация, которая перестала соответствовать обязательным критериям в течение периода, теряет специальный статус с его начала и на четыре следующих периода. Фактически риск охватывает текущий цикл плюс ещё четыре.

Ставка 0% не отменяет администрирование. Юридические лица специальных территорий должны зарегистрироваться в системе Corporate Tax и подавать декларацию. Федеральная налоговая служба ОАЭ указывает общий срок подачи и уплаты при наличии суммы: девять месяцев после окончания соответствующего периода. Записи и документы необходимо хранить семь лет.

Поэтому право на льготу лучше контролировать в течение года. Для этого полезно регулярно сверять фактические функции, состав поступлений, приближение к лимиту, внутригрупповые операции и готовность данных к аудиту. Такая проверка показывает проблему раньше, чем она попадёт в годовую декларацию.

Промежуточная сверка снижает риск неожиданностей перед закрытием года.

Отдельную проверку стоит проводить при появлении нового крупного клиента, смене географии продаж, запуске нового направления, переносе сотрудников или внутригрупповом финансировании. Эти события меняют фактическую картину бизнеса и могут повлиять на классификацию поступлений. Чем раньше зафиксировано изменение, тем проще сопоставить договоры, банковские движения и управленческие решения до подготовки годовой формы.