С 2026 года в России вступили в силу новые правила регулирования цифровых активов, которые затронули и налоговое законодательство. Основные изменения связаны с признанием криптовалюты имуществом и усилением контроля за операциями с ней. Статус цифровых активов Согласно Федеральному закону №418 от 29.11.2024, криптовалюта признана имуществом для целей налогообложения. Это означает, что все операции с ней теперь находятся в поле налогового контроля. При этом использовать криптовалюту как средство платежа внутри страны по-прежнему запрещено. Налогообложение для физических лиц Доходы от операций с криптовалютой (продажа, обмен, майнинг) облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале в зависимости от совокупного годового дохода: до 2,4 млн рублей — 13%; от 2,4 до 5 млн рублей — 15%; от 5 до 20 млн рублей — 18%; от 20 до 50 млн рублей — 20%; свыше 50 млн рублей — 22%. Майнинг считается предпринимательской деятельностью. Доход от майнинга учитывается как внереализационный на дату, когда майнер получил право распоряжаться добытой валютой. Его стоимость определяется по рыночной котировке. Физлицо имеет право уменьшить доход от продажи криптовалюты на документально подтверждённые расходы, связанные с её покупкой. Если продаётся криптовалюта, полученная в результате майнинга, доход можно уменьшить на сумму, уже включённую в налоговую базу при майнинге. Если за год не было операций, которые приводят к налогооблагаемому доходу (продажа, обмен, получение криптовалюты в дар от неродственника, майнинг и др.), подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Хранение цифровой валюты само по себе не образует налоговых обязательств. Налогообложение для юридических лиц Для организаций прибыль от продажи криптовалют облагается налогом на прибыль. Компании на УСН выбирают между УСН «Доходы» (6% со всей суммы реализации) и УСН «Доходы минус расходы» (15% с разницы). НДС с операций с цифровой валютой (майнинг, покупка и продажа) не взимается. Лимиты для инвесторов В 2026 году введены лимиты для неквалифицированных инвесторов: они могут покупать криптовалюту через лицензированных посредников (банки, брокеры, доверительных управляющих) не более чем на 300 тыс. рублей в год. Перед сделками необходимо пройти обязательное тестирование на понимание рисков, связанных с инвестированием в криптовалюты. Контроль и ответственность С 1 марта 2026 года вступили в силу административные штрафы за нарушения в сфере цифровых активов — от 100 тыс. до 2 млн рублей с конфискацией криптовалюты. С 1 июля 2027 года планируется ввести уголовную ответственность за систематические нарушения (незаконный майнинг в крупном размере, уклонение от уплаты налогов, использование криптовалюты для легализации преступных доходов). Операции с криптовалютой должны проводиться через лицензированных посредников. Работа без лицензии после введения требования будет квалифицироваться как незаконная деятельность. Рекомендации Документируйте все сделки: даты, суммы, комиссии, скриншоты с бирж. Подавайте декларацию 3-НДФЛ, если были операции, приводящие к налогооблагаемому доходу. Используйте только лицензированных посредников для операций с криптовалютой. Следите за изменениями в законодательстве, так как регулирование в этой сфере продолжает развиваться. Важно: перед совершением операций с цифровыми активами рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым экспертом, чтобы избежать ошибок и штрафов.