Бюджет и налоговые ставки тесно связаны, так как налоги формируют значительную часть доходов бюджетов разных уровней (федерального, регионального, местного). Изменения в налоговых ставках напрямую влияют на объём поступлений в бюджеты, а также на финансовые условия для бизнеса и граждан. 

Основные изменения в налоговых ставках в последние годы

Налог на прибыль организаций

С 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%. Распределение между бюджетами: 8% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджет субъекта РФ. Такое распределение действует до 2030 года включительно. С 2031 года планируется изменить пропорции: 7% — в федеральный бюджет, 18% — в региональный. 

Для отдельных категорий организаций регионы могут устанавливать пониженные ставки по части налога, зачисляемого в региональный бюджет. Например, для IT-компаний с 2025 по 2030 год ставка в федеральный бюджет составляет 5%, а в региональный — 0%. 

НДС

С 2026 года предприятия и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовой выручкой более 20 млн рублей обязаны платить НДС. В 2027 году порог снизится до 15 млн рублей, а в 2028 году — до 10 млн рублей. 

Общая ставка НДС с 2026 года увеличена с 20% до 22%. Специальные ставки 5% и 7% сохранились:

5% — для компаний и ИП на УСН с годовым доходом от 20 до 272,5 млн рублей;

7% — для организаций и ИП на УСН с годовым доходом от 250 до 450 млн рублей. 

НДФЛ

С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ:

13% — доходы до 2,4 млн рублей;

15% — от 2,4 до 5 млн рублей;

18% — от 5 до 20 млн рублей;

20% — от 20 до 50 млн рублей;

22% — свыше 50 млн рублей. astral.ru +2

Распределение налогов по бюджетам

НалогКуда поступает

НДС, акцизы, НДПИ

100% в федеральный бюджет 

НДФЛ

85% — в региональные бюджеты, 15% — в местные. НДФЛ по повышенной ставке 15% идёт в федеральный бюджет как целевой налог 

Налог на прибыль организаций

Часть — в федеральный бюджет, часть — в региональный 

Налог на профессиональный доход (самозанятые)

63% — в региональные бюджеты, 37% — в ФОМС 

Госпошлины

100% — в региональные бюджеты 

Транспортный налог

100% — в региональные бюджеты 

Земельный налог

100% — в местные бюджеты 

Налог на имущество физических лиц

100% — в местные бюджеты 

Влияние на бюджет

Повышение налоговых ставок и расширение базы налогоплательщиков (например, обязательность уплаты НДС для большего числа компаний на УСН) увеличивают поступления в бюджеты. Это позволяет государству финансировать социальные программы, инфраструктурные проекты и другие расходы. Однако такие изменения могут оказывать давление на бизнес, особенно малый и средний, что требует баланса между фискальной политикой и поддержкой экономики.

Для адаптации к изменениям бизнесу рекомендуется пересматривать бюджеты, цены на продукцию, налоговые режимы, а также искать законные льготы.