Проведение проверок должной осмотрительности перед сделкой купли-продажи, особенно в сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД), критически важно для минимизации рисков финансовых потерь, юридических споров и налоговых последствий. Это комплекс мер, направленных на проверку контрагента, документов и обстоятельств сделки, чтобы убедиться в их законности, реальности и безопасности.
Почему нужны проверки должной осмотрительности
Снижение риска работы с недобросовестными контрагентами. Проверка позволяет выявить признаки «фирм-однодневок», компаний с низкой налоговой нагрузкой, отсутствием реальных активов, трудовых ресурсов или истории хозяйственной деятельности. Это снижает вероятность столкнуться с неисполнением обязательств, некачественным товаром или услугами, задержками поставок или оплаты.
Избегание налоговых рисков.
Если ФНС установит, что компания работала с контрагентом, не исполняющим налоговые обязательства, и при этом не проявила должной осмотрительности, это может привести к доначислению налогов, отказу в вычетах НДС и признании расходов для налога на прибыль. Согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53, налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и ему должно было быть известно о нарушениях контрагента.
Защита от юридических споров.
Доказательства проявленной должной осмотрительности часто определяют исход судебных споров. Например, при оспаривании сделки суды анализируют, насколько активно сторона проверяла обстоятельства сделки и осознавала правовые риски.
Соблюдение требований законодательства.
В сфере ВЭД особенно важно учитывать международные санкции, ограничения на ввоз/вывоз товаров, требования к лицензированию и сертификации. Проверка помогает избежать нарушений, которые могут привести к штрафам или конфискации груза.
Защита репутации.
Работа с недобросовестными контрагентами может негативно сказаться на репутации компании, особенно если дело получит публичное освещение.
Как web-сервис TOPICA BOOSTER (www.topica.tech) помогает в проверках
TOPICA BOOSTER — это AI-сервис для глубокой проверки российских и иностранных юрлиц, а также документов, включая банковские и финансовые. Он помогает бизнесу избегать убытков от недобросовестных контрагентов, мошеннических схем и юридических ошибок.
Некоторые возможности сервиса:
- Анализ 150+ параметров. Включает проверку по ЕГРЮЛ, РНП, санкционные риски, прогноз банкротства и другие аспекты.
- Работа с 50+ странами. Сервис анализирует компании из разных стран, что актуально для ВЭД.
- OSINT-методы (бизнес-разведка по открытым источникам). Используются данные из открытых и закрытых баз, включая иностранные источники.
- Экспертиза юристов. В сложных случаях подключается Human-in-the-Loop — экспертная поддержка юристов-международников.
Проверка документов.
- Анализируются контракты, договоры, соглашения, отчёты по 44-ФЗ, 223-ФЗ, 115-ФЗ, 152-ФЗ.
- Поддержка на 26 языках. Сервис работает с документами на иностранных языках (BCL, BG и др.).
- Скорость. Отчёт по российскому контрагенту формируется за 15 минут, по иностранному — от 60 минут.
TOPICA BOOSTER подходит для малого и среднего бизнеса, юридических фирм, ВЭД-отделов, фрилансеров и частных лиц.
Проблемы и опасности при отсутствии проверок
- Финансовые потери. Неисполнение обязательств контрагентом, поставка некачественного товара, необходимость возмещения средств или компенсации ущерба.
- Налоговые риски. Доначисление налогов, отказ в вычетах НДС, признание расходов необоснованными, что может привести к значительным
финансовым потерям и штрафам.
- Юридические споры. Оспаривание сделки в суде, иски о признании договора недействительным, трудности с взысканием долгов из-за невозможности найти контрагента.
- Репутационные риски. Публичное освещение споров или нарушений может навредить имиджу компании.
- Проблемы с поставками. Задержки, срывы сроков, невозможность получить товар или услуги в полном объёме.