Вкладчиков лишили права на вычет с дохода по депозитам: в чём дело

Федеральная налоговая служба официально зафиксировала пересмотр правил налогообложения банковских сбережений, полностью закрыв для граждан возможность использовать проценты по вкладам как инструмент для получения налоговых преференций.

Владельцы депозитов окончательно утратили право уменьшать свои фискальные обязательства или возвращать ранее уплаченный налог на доходы физических лиц за счет применения каких-либо государственных вычетов.

Суть фундаментальных изменений заключается в том, что начиная с прибыли, фактически полученной гражданами в 2025 году, процентный доход по банковским счетам был полностью исключен из состава основной налоговой базы.

Раньше законодательство позволяло использовать уплаченный с депозитов НДФЛ для компенсации расходов по целому ряду направлений, однако теперь эта юридическая связка разорвана. К прибыли от вкладов категорически запрещено применять любые виды фискальных послаблений.

В этот перечень вошли социальные вычеты, которые ранее позволяли возвращать деньги за платное лечение, покупку дорогостоящих медикаментов, оплату обучения или абонементов в фитнес-клубы.

Также заблокированы имущественные возвраты, которыми пользовались покупатели жилой недвижимости и плательщики процентов по ипотеке. Кроме того, под запрет попали стандартные вычеты на детей и для льготных категорий граждан, а также инвестиционные льготы, включая преференции на долгосрочные сбережения граждан.

Налог на доходы по депозитам теперь классифицируется исключительно как инвестиционный доход и рассчитывается в изолированном порядке. Из-за этого административного разделения граждане больше не могут ни уменьшить итоговую сумму налога к уплате, ни заявить возврат уплаченного с процентов НДФЛ через подачу декларации 3-НДФЛ.

Главной причиной этой фискальной блокады стала практика использования налога с крупных депозитов в качестве финансового ресурса для оформления сторонних вычетов. Поправки в Налоговый кодекс нанесли наиболее ощутимый удар по двум социальным группам.

Первая категория — это граждане, не имеющие традиционного официального трудоустройства. Неработающие пенсионеры с крупными накоплениями, самозанятые и индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах часто использовали налог, удержанный банками с их высоких процентов, как единственный источник НДФЛ для получения кешбэка от государства за медицинские услуги или приобретение квартир.

Теперь, не имея классической белой зарплаты, с которой удерживается 13% налога, они полностью лишились возможности возвращать средства за свои социальные расходы. Вторая пострадавшая категория — это крупные вкладчики.

На фоне беспрецедентно высокой ключевой ставки доходы по сберегательным счетам значительно выросли, и перевод налога на вклады в отдельную инвестиционную базу лишил состоятельных граждан легального инструмента для снижения итоговой налоговой нагрузки за счет крупных разовых трат, например, на покупку элитного жилья.

При этом законодатель сохранил переходный период для прошлых накоплений. Новые жесткие правила применяются исключительно к доходам, начиная с 2025 года. Если гражданин получил существенную прибыль по процентам в 2023 или 2024 годах и до сих пор не успел компенсировать часть уплаченного с этих сумм налога, он все еще может воспользоваться прежним механизмом.

Оформить такой возврат за прошедшие периоды можно в течение 3 лет, подав декларацию по старым правилам до конца 2026 года для доходов 2023 года и до конца 2027 года для доходов 2024 года.

Стоит отметить, что сам механизм расчета налога также претерпел изменения: с 2025 года действует необлагаемый лимит в размере 210 000 рублей, а к сумме превышения применяется повышенная ставка 15% для тех, чей совокупный годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей, в то время как в пределах этого порога сохраняется ставка 13%.