Основной налог для «физиков» (частных инвесторов) -- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Какие налоги платят за физических лиц брокеры?
В большинстве случаев инвестору не нужно самостоятельно рассчитывать и перечислять налог в бюджет. Эту функцию выполнит ваш брокер или доверительный управляющий.
Что делает брокер как налоговый агент:
1. Рассчитывает налог: по окончании календарного года или при выводе денежных средств со счёта брокер суммирует ваши прибыли и убытки, рассчитывает финансовый результат и сумму налога.
2. Удерживает налог: брокер списывает необходимую сумму (обычно 13% для резидентов РФ) с вашего денежного счёта.
3. Перечисляет налог в ФНС: Брокер отправляет деньги в налоговую службу.
4. Подаёт отчёт в налоговую о ваших доходах и удержанных суммах.
Это происходит в двух случаях:
1. По окончании года: в январе следующего года брокер подводит итоги за весь прошедший год.
2. При выводе средств если вы выводите деньги со счёта, брокер рассчитывает и удерживает налог с прибыли, полученной на момент вывода.
Когда налоги должен платить сам инвестор?
Есть 4 ситуации, когда инвестор обязан отчитываться и платить налоги самостоятельно.
1. Дивиденды по иностранным акциям. Если вы владеете акциями иностранных компаний (например, Apple или Samsung), российский брокер не выступает налоговым агентом по дивидендам. Вы должны самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить налог.
2. Доход от продажи валюты и драгметаллов. Операции по покупке/продаже валюты (в т.ч. на бирже) и золота не облагаются налогом через брокера. Если вы получили прибыль от курсовой разницы, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.
3. Доход от сделок с криптовалютой. Весь доход от операций с цифровыми активами подлежит самостоятельному декларированию.
4. Получение дивидендов в рублях от иностранных компаний через российских брокеров. С 2024 года российские брокеры начали удерживать налог с дивидендов по иностранным бумагам, но в некоторых случаях (например, при технических особенностях выплаты) обязанность может остаться на инвесторе. Всегда стоит проверять отчёт брокера.
Как получить льготу по налогообложению?
Государство предоставляет несколько законных способов снизить или полностью обнулить налог:
1. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Если вы владеете ценными бумагами (торгуемыми на российских биржах) более 3 лет, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с прибыли при их продаже.
Лимит: Максимальная сумма прибыли, освобождаемая от налога, рассчитывается как 3 млн рублей за каждый год владения.
Пример: Владели бумагами 3 года -> можно не платить налог с прибыли до 9 млн рублей (3 млн * 3 года).
2. Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
ИИС — это специальный счёт с налоговыми льготами. У вас есть выбор из двух типов вычетов:
1. Тип А (на взнос): Вы можете вернуть 13% от суммы, внесённой на счёт за год (но не более 52 000 или 60 000 рублей, в зависимости от ставки НДФЛ). Подходит тем, кто имеет официальный доход, облагаемый НДФЛ.
2. Тип Б (на доход): Вся прибыль, полученная от торговли на ИИС, полностью освобождается от налога при закрытии счёта (минимум через 3 года).
Сальдирование убытков
Вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму полученных убытков.
Если по одной сделке вы получили прибыль, а по другой — убыток, они суммируются. Налог платится только с итогового положительного результата.
Убытки прошлых лет можно переносить на будущие периоды для уменьшения налога в прибыльные годы.
Обязательные отчёты для налоговой службы
Основной документ для самостоятельной отчётности — это декларация 3-НДФЛ.
Её необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, если:
Вы получили доход, по которому брокер не является налоговым агентом (иностранные дивиденды).
Вы хотите получить налоговый вычет (например, вернуть НДФЛ за взнос на ИИС).
Подать декларацию можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Налог, исчисленный в декларации, необходимо уплатить до 15 июля.