Продолжаем тему. Вы определились с форматом расставания с бизнесом — продажа третьему лицу или выход из ООО. Теперь самое важное: какую часть от полученных денег придется отдать государству по правилам 2026 года.
👤Если вы продаете долю (Продавец):
У вас возникает налогооблагаемый доход. В 2026 году для сделок с долями в ООО применяется полная многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ:
13% — с налоговой базы до 2,4 млн руб.;
15% — с суммы от 2,4 до 5 млн руб.;
18% — с суммы от 5 до 20 млн руб.;
20% — с суммы от 20 до 50 млн руб.;
22% — с суммы свыше 50 млн руб.
Как работает льгота по сроку владения (более 5 лет):
Полное освобождение от уплаты НДФЛ при непрерывном владении долей более 5 лет теперь возможно только при одновременном соблюдении следующих условий:
1. Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
2. Сумма доходов от продажи долей (по всем сделкам за год) не превышает лимит в 50 млн руб.
3. Активы компании менее чем на 50% состоят из недвижимости.
4. У вас нет статуса иностранного агента.
5. Происходит именно прямая продажа доли.
Если не выполняется хотя бы одно условие, доход облагается налогом по прогрессивной шкале (налог считается с разницы между доходами от продажи и подтвержденными расходами на покупку доли).
👤Если вы выходите из ООО:
Выход участника из общества теперь всегда облагается НДФЛ по прогрессивной шкале, независимо от срока владения долей. Льгота в 50 млн рублей здесь не работает. Само ООО в данном случае выступает налоговым агентом — оно обязано удержать налог при выплате вам действительной стоимости доли (ДСД) и перечислить его в бюджет.
👤Если вы покупаете долю (Покупатель):
При сделке по рыночной стоимости налоговых обязательств нет. Однако если вы приобретаете долю у взаимозависимого лица по цене существенно ниже чистых активов, налоговая может усмотреть получение материальной выгоды и доначислить НДФЛ.
📌Планируете корпоративные изменения? Рекомендую детально просчитать налоговую нагрузку до подписания документов и регистрации изменений в ЕГРЮЛ.