Приветствую, коллеги! 👋 Сегодня обсудим критически важную тему для растущего бизнеса — риск внезапной утраты права на применение упрощенной системы налогообложения (УСН).
Когда бизнес масштабируется, появляются новые направления и растут обороты, легко упустить момент, когда удобный спецрежим сменяется на ОСНО со всеми вытекающими: НДС 22%, налогом на прибыль 25% и сложной многокомпонентной отчетностью 📑.
Давайте систематизируем, при каких условиях организация или ИП полностью утрачивает право на применение УСН согласно актуальным нормам НК РФ на 2026 год 👇
🚫 Условие 1: Фактическое ведение запрещенной деятельности
• Нарушение: Вы не просто добавили ОКВЭД, а фактически начали вести деятельность, закрытую для УСН. Например: открыли ломбард, МФО, агентство занятости (аутстаффинг), начали производить или продавать ювелирные изделия, занялись производством подакцизных товаров (за исключением сахаросодержащих напитков) или стали профучастником рынка ценных бумаг.
• Последствие: Утрата права на УСН с 1-го числа месяца, в котором началась такая деятельность.
💰 Условие 2: Превышение лимита по доходам
• Нарушение: Ваши доходы (поступления на клиент-банк и в кассу, а также взаимозачеты) с начала года превысили 490,5 млн рублей (с учетом дефлятора на 2026 год).
• Последствие: Утрата права на УСН с 1-го числа месяца, в котором было допущено превышение.
👥 Условие 3: Превышение численности сотрудников
• Нарушение: Средняя численность ваших работников превысила 130 человек.
• Последствие: Утрата права на УСН с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
🏢 Условие 4: Превышение стоимости имущества
• Нарушение: Остаточная стоимость основных средств превысила 218 млн рублей.
• Последствие: Утрата права на УСН с 1-го числа месяца, в котором стоимость вышла за установленные рамки.
📊 Условие 5: Изменения в структуре бизнеса (только для юрлиц)
• Нарушение: Организация открыла полноценный филиал, либо доля участия других юридических лиц в уставном капитале ООО превысила 25%.
• Последствие: Утрата права на УСН с 1-го числа месяца, в котором произошли соответствующие структурные изменения.
🚨 Что делать при утрате права на УСН?
Тихо отсидеться не получится. Если нарушено хотя бы одно из вышеперечисленных условий, вы обязаны самостоятельно подать в ФНС сообщение об утрате права на УСН (форма 26.2-2) 📝. Сделать это необходимо до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы слетели со спецрежима.
Самое неприятное в этой ситуации: налоги по ставкам ОСНО придется пересчитать и уплатить задним числом — с первого числа того самого "несчастливого" месяца 🗓️.
Масштабируйте бизнес грамотно, заранее просчитывайте риски и всегда держите под контролем ключевые показатели! 📈