Встречайте новую реальность. С 1 января вступила в силу реформа, которая без преувеличения проверит на прочность малый и средний бизнес. Если вы думаете, что это вас не коснется, — это первая и самая рискованная ошибка.
Запомните три цифры: 22%, 20 млн и 20 млн. От них теперь зависит ваша налоговая нагрузка, конкурентоспособность и сама возможность работать.
🔢 ЦИФРА 1: НДС — 22%
Основная ставка налога на добавленную стоимость выросла с 20% до 22%. Касается всех на общей системе (ОСНО).
Что делать? Срочно пересматривайте цены на товары и услуги, если в вашей финансовой модели заложена старая ставка. Если оставить цены прежними, ваша прибыль сократится ровно на разницу в налоге. Особое внимание — долгосрочным контрактам.
🔢 ЦИФРА 2: УСН — лимит 20 млн для НДС
Раньше «упрощенцы» освобождались от НДС при доходе до 60 млн. Теперь порог снижен до 20 млн по итогам прошлого года.
Проще говоря: если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, то с 1 января 2026 вы обязаны стать плательщиком НДС.
Но есть выбор:
При доходе от 20 до 272.5 млн можно платить НДС по льготной ставке 5% (без права вычета). Подходит, если ваши покупатели — физлица или компании без НДС.
При доходе от 272.5 до 490.5 млн — ставка 7% (также без вычета).
Можно сразу выбрать полную ставку 22% (с правом вычета!). Это может быть выгодно, если ваши ключевые контрагенты — плательщики НДС.
Важный нюанс: Выбрав льготную ставку (5% или 7%), в течение первого года у вас есть одно право отказаться от нее и перейти на 22%. Обратный переход будет возможен только через три года.
🔢 ЦИФРА 3: Патент (ПСН) — лимит тоже 20 млн
Патентная система превращается в режим исключительно для микробизнеса. Лимит годового дохода снизился втрое — с 60 млн до 20 млн.
Чем это грозит?
Если ваш доход за 2025 год больше 20 млн, получить патент на 2026-й вы не сможете.
Если в 2026-м вы начали работать на патенте, но превысили лимит в 20 млн, патент «сгорит» задним числом. Налоги придется пересчитать с начала года.
При совмещении патента с УСН лимит в 20 млн считается по совокупному доходу.
🛡️ Что делать? Пошаговый план
Не паниковать, а действовать. Сейчас.
СЧИТАЙТЕ ДОХОД ЗА 2025 ГОД. Сложите все поступления, особенно если совмещали несколько налоговых режимов.
МОДЕЛИРУЙТЕ БУДУЩЕЕ.
Если вы на УСН и ваш доход близок к 20 млн, проведите «пробный» расчет налогов при разных ставках НДС.
Если вы на патенте и ваш доход близок к новому лимиту, рассмотрите переход на УСН до конца года.
АУДИТ КОНТРАГЕНТОВ. Поймите, работают ли ваши ключевые поставщики и покупатели с НДС. От этого зависит, какая ставка для вас выгоднее.
НЕ ПРОПУСТИТЬ СРОКИ. Для смены налогового режима действуют строгие дедлайны. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом немедленно.
Эти три цифры — не просто статистика. Это новые правила игры. Тот, кто просчитается, заплатит высокую цену. Тот, кто адаптируется первым, получит преимущество.
Ваш бизнес готов к новым правилам?