Поговорим о налогах

▌ Ключевые изменения в налоговой системе России с начала 2026 года

Начиная с 1 января 2026 года, налоговая система России претерпела значительные изменения, направленные на обеспечение стабильного финансирования бюджета и создание более прозрачной среды для бизнеса. Рассмотрим наиболее значимые изменения подробнее.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
▌ 1. Повышение ставки НДС

Базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20% до 22%. Эта мера затронет всех налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения (ОСН), а также тех, кто вынужден платить НДС вследствие выхода за пределы лимитов по специальным налоговым режимам. Льготная ставка 10% сохранилась для определенных категорий товаров и услуг, таких как продукты питания, лекарства и детская продукция. Статья 164 Налогового кодекса дополнена положениями о применении новых ставок.

- Ставка 22% применяется ко всем операциям, кроме случаев, предусмотренных специальными нормами.
- Сохраняется нулевая ставка для экспортных операций и иных ситуаций, указанных в законе.

Последствия: Компании и индивидуальные предприниматели вынуждены пересмотреть свои финансовые стратегии, учитывая увеличение налоговой нагрузки. Подрядчики и поставщики столкнутся с необходимостью включения НДС в расчеты и договора.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
▌ 2. Сокращение лимитов для освобождения от НДС

Министерство финансов ввело новую схему расчета лимитов доходов для освобождения от уплаты НДС на специальных налоговых режимах, таких как упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН). Теперь лимиты устанавливаются следующим образом:

- До конца 2026 года — 20 млн рублей годовых доходов.
- В 2027 году — 15 млн рублей.
- Начиная с 2028 года — 10 млн рублей.

Предпринимателям, чей доход превышает установленный лимит, придется перейти на общий режим налогообложения и начать уплачивать НДС. Такие меры призваны повысить сбор налогов и ограничить практику использования льготных режимов крупными компаниями.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
▌ 3. Ограничение льготных тарифов страховых взносов

Ранее малый и средний бизнес мог пользоваться льготными тарифами страховых взносов в размере 15% вместо стандартных 30%. Однако с 2026 года этот льготный тариф доступен лишь организациям, занимающимся деятельностью, признанной правительством РФ приоритетной. Остальные субъекты предпринимательства теряют право на такую льготу. Таким образом, большинство малых и средних предприятий перейдут на полную ставку страховых взносов.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
▌ 4. Нововведения по налогу на прибыль

Компании, работающие на общей системе налогообложения, сталкиваются с рядом изменений в правилах исчисления налога на прибыль. Важнейшие из них включают:

- Установление дополнительного механизма распределения прибыли между головной компанией и филиалами, позволяющее избежать двойного налогообложения.
- Увеличение штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль с 20% до 30% от суммы недоимки.
- Расширение списка контролируемых сделок, подлежащих дополнительной отчётности и контролю со стороны Федеральной налоговой службы.

Эти изменения усложняют ведение учёта и требуют повышенного внимания к соблюдению сроков подачи отчетов и своевременности уплаты налога.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
▌ 5. Новая система налогообложения для самозанятых

Система налогообложения для самозанятых («налог на профессиональный доход») получает ряд важных улучшений:

- Возможность выбора способа оплаты обязательных медицинских и социальных взносов.
- Автоматическое списывание налога с банковских счетов физлиц при подключении специального сервиса.
- Полноценная интеграция с банками и платёжными системами, обеспечивающая автоматизированный учёт доходов и уплату налога.

Самозанятые граждане получили возможность получать субсидии и компенсации, привязанные к уровню уплаченных налогов. Этот шаг направлен на стимулирование официального оформления своей предпринимательской деятельности.